内控评价的原则是什么_内控评价的重要性怎样

内控评价的原则是什么?企业的内控评价需要遵循三个原则，分别是全面性原则、重要性原则、客观性原则。下文为您详细介绍内控评价原则以及内控评价的重要性。

一、内部控制评价的原则

(一)全面性原则

内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。

(二)重要性原则

内部控制评价应当在全面评价的基础上，以风险为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

(三)客观性原则

内部控制评价应当结合企业的行业环境、发展阶段、经营规模、业务特点等经营实际，准确揭示经营管理中的风险状况，以事实为依据，如实反映内部控制设计与运行的有效性，确保评价结果有充足且适当的证据支持。

企业应当根据评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

内控评价的重要性怎样

1、内控评价是搞好内部控制的坚实基础。

内部控制是确保安全经营的重要屏障，这是在经营中经过血的教训而得出的结论。从实践中发生的经营风险和经济损失的事件或案件看，大体上有四种类型：一是外来抢劫、诈骗;二是内部贪污、盗窃;三是债权类风险损失;四是官司败诉损失。产生问题的直接或间接原因大致是违规违法、岗位制约不力、决策失误、手续不合法等。在很大程度上反映了管理上执行制度、程序、规范的偏差。

2、内控评价是指点具体行为的基本规范。

为什么说内控评价是内部控制工作的基础，就是因为内控评价是指点具体行为的基本规范。从内控评价的内容和标准就可以看出，它是指教人们从某一项工作开始到结束应该按什么步骤去做的一种规范。其中大致有这样几个要素：

(1)对办一件事设定了过程：事前、事中、事后。不得跨跃过程，要求全过程做好。(2)对过程中的每一环节都设定工作要求：事前运筹、事中运作、事后管理与监督。

(3)对每步工作都设定了项目内容：事前调查评估、有理有据，事中审查、论证、决策、审批，事后跟踪检查、捕捉信息、反馈意见、采取措施等。

(4)对每项工作内容设定了具体要求：调查评估要有文字报告材料等;审查审批要有会议形式、决策形式、会议记要等;办理业务手续要齐全规整、合法有效、签字盖章规范有效等;跟踪检查、反馈意见、采取措施要有文字报告等原始的文字记载等。

(5)对做一件事设定了工作步骤：安排工作或检查工作事先有方案、有任务、有组织、有措施、有方法、有布置、有要求、有时限等;工作过程中有督促、有进度、有记录等;工作结束后有检验、有总结等。

(6)对基础工作设定了规范和程序：什么情况应开会、开会要有记录，什么问题应该用正式文件明确，什么事情应进行交接、登记，应该制定那些办法、制度，应该建立什么组织，应该有那些授权文件，应该有那些岗位职责等。从这些要素看，只要我们按照内控评价的流程走下来，我们的工作肯定规范了。如果说我们原来不知道怎么做，那么内控评价现在教给我们怎么做，而我们仍然我行我素，这就是一个态度问题了，或者说是不明智的了。只要我们按照这些要求去做了，坚持日常、坚持过程、坚持积累，结果就会瓜熟蒂落。

3、内控评价结果体现着一个单位的管理水平。

按照内控评价标准做好内控工作，能从根本上反映出一个单位的管理水平和安全程度。如果一个单位没有一个管理规范，可以说这个单位是混乱的，如果一个单位的人群没有一种规范约束，那么这群人可以说是乌合之众。

由上可知，内控评价原则有全面性原则、客观性原则以及重要性原则。对于内控评价重要性，也体现在上述介绍的三方面。