出口试用样品不收汇样品会退还税务怎么处理

公司出口试用样品，不收汇，客户试用完会退回公司，出口时有走报关(按一般贸易方式)，请问这种情况适合出口免税吗?是否按视同内销征增值税?如果免费赠送客户的话，是否按视同内销征增值税?

《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》(国税发[2000]165)规定：出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税联)及其他规定的退税凭证办理退税。

因此，企业出口的样品如果符合上述条件的，可以申请退税。

另一种公司是外贸企业。现在通过空运寄了一点样品给客户，报关是报的广告样品。没有报关单，这个样品是供应商免费提供的，只产了空运费，请问我要怎么操作？要视同内销交税吗？

报关公司无非就是代理报关之类的商务服务累业务，应该缴纳营业税。注:营改增实施地区，现代代理服务业纳入营改增范围，一并缴纳增值税，所以会计科目设置，按照增值税核算会计科目设置即可。

B为A公司的子公司，则AB两公司均按照独立法人主体企业单独核算，B公司转入A公司的相关收入，A公司需要确认收入。B公司按照管理费形式上交即可。

出口样品不收汇，退税申报系统及会计上怎么处理?

出口企业出口样品，如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇可以办理出口退税，如有报关单(出口退税联)不收汇实行出口免税;如果不能取得出口报关单(出口退税联)，取得其他联次，实行出口免税;如果没有报关，视同内销计提增值税销项税额。

出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。

账务处理：样品价值按照企业生产成本计入当期经营费用或销售费用。

借：经营费用/销售费用

贷：库存商品-出口样品成本

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)