怎样进行企业税务自查

怎样进行企业税务自查？中小企业进行税务自查是很有必要的。可以分别从企业整体层面税务自查以及日常主要项目进行税务自查。

企业整体层面上的纳税自查

(一)企业财务基础资料检查

1、外来原始凭证的合法、合规性检查。

2、外来原始凭证的真实性检查。

3、凭证的项目、手续等是否完备检查。

4、自制的凭证是否合规，是否经得住推敲。

5、凭证的多余性检查。是否画蛇添足。

6、记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致。

原始凭证与记账凭证的内容、摘要、金额等是否真实反映了实际情况，有无差错、掩饰等问题。

7、对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账及摘要说明、大额项目及特殊业务。

(二)运用纳税评估技术，进行纳税自我评估(报表及其补充申报资料层面上的分析)

上述第(一)企业财务基础资料检查未涉及企业相关指标是否异常问题，当指标异常时税务机关的纳税评估系统会预警，主管税务机关必须做相关的调查落实，企业的纳税风险会加大。作为企业可以利用税务部门的纳税评估技术进行自我评估，降低或消除被评估预警而带来的风险与麻烦。

1、认识纳税评估

2、纳税评估常用的分析指标

通用评估指标及其功能与使用;

增值税评估指标及其使用;

企业所得税评估指标及其使用;

3、如何进行纳税自我评估

闭门造车——准确掌握本企业纳税评估指标值;

耳听八方——多渠道了解同行业同地区的纳税评估指标预警值;

认真对照——有的放矢，找出差距;

面对现实——预警不要紧，只要交易真。

4、评估案例

5、关注评估正常状态下的纳税风险。

(三)结合交易流程，找出企业纳税控制的风险点，并重点关注。

1、不同的交易流程会带来不同的纳税结果，产生不同的纳税风险。

财税处理基于企业的交易流程，不同的交易流程会涉及不同的税种，税负水平也会大同，并可能由此带来纳税风险。

2、企业采购、销售、融资、薪资等方面的创新带来的财税问题。

三、日常主要项目的涉税自查(微观)

企业纳税自查，除了需做宏观层面上的分析性自查，还需做微观方面的细查。具体项目如下(包括但不限于下列科目，企业间一定有差异)：

1、货币资金类自查要点

2、往来类科目的自查要点

包括应收应付、预收预付、应收票据、应付票据、其他应收其他应付款类(个人借款视同分配的风险、非金融企业间借款、关联方交易)。

3、存货类科目的自查要点

结合“原材料”、“生产成本”、“库存商品”、“主营业务成本”等科目进行。关注：暂估入库、无发票采购、已发货未确认收入、配比原则转成本等相关问题。

4、固定资产、无形资产自查要点

暂估固定资产涉税问题;房产税计税基数问题(何时缴纳房产税?原值?中央空调);利息资本化;何时结转进固定资产;应计未计费用、应提未提折旧等纳税争议问题;有无擅自提高固定资产取得成本;有无自产产品做固定资产;计提折旧的时间是否正确;固定资产清理是否涉及流转税。

5、短期投资、长期投资自查要点

资产投资视同销售;减少是否确认所得、投资收益是否要纳税。

6、长期待摊费用、待摊费用、预提费用、准备金的计提自查要点

装修费是否应计入固定资产原值的判断;利息费用的计提;各项准备计提;财产损失。

7、短期借款、长期借款、财务费用、股东占用、资金无偿占用自查要点

当期费用还是资本化，关联方借款，民间融资。

8、应缴税费自查要点

流转三项税及其附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税分述。抵扣凭证缺陷问题。进项转出问题。

9、实收资本、资本公积自查要点

变动原因，是否转增个人资本;实物资产投资是否取得发票;关联方单位和个人。

10、收入类自查要点。

何时确认收入?收付实现制与权责发生制、纳税义务产生的时点问题。

销售折扣、现金折扣、销售折让、销售返利、坏账损失、视同销售问题;

销售收入是否完整及时入账;是否存在以货易货交易未记收入的情况;是否存在以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况;是否存在将收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。销售佣金问题;发货未开票问题;其他业务收支的计税。

营业外收入的计税：容易忽略流转税、所得税的不征税收入和免税收入。

11、销售费用和管理费用

虚构企业费用;费用列支标准和范围。

税务自查报告怎么写

税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式：

"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)

然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法:

第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；

第二部分：税负的原因：前三个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，解释税负的原因：

1、行业特点;

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查！