应收账款回款率分析

应收账款回款率也就是指应收账款回收率，是指企业在一定时期内收回的应收账款与应收账款的占用及发生额之间的比率。以下是对应收账款回款率的分析。

应收账款回款率分析

应收账款回收率(回款率)是指企业在一定时期内收回的应收账款与应收账款的占用及发生额之间的比率。影响企业应收账款回收率的主要因素是时间、债务人偿债能力和客户的信用等级。

应收账款回收率(回款率)指标能够真实、正确地反映企业应收账款的变现速度。加快应收账款回收速度，使在流动资产中占较大份额的应收账款能及时收回，能够减少营运资金在应收账款上的呆滞占用.从而搞活企业营运资金，提高企业的资金利用效率。

该指标越高。说明客户付款及时、企业收款迅速，企业资产流动性强、偿债能力强;企业发生坏账损失减少，企业信用政策执行情况良好。并且，通过该指标的计算，还可以间接反映企业的赊销规模大小。

应收账款回款率怎么算

其计算公式如下：

应收账款回收率= (应收账款收回额/应收账款占用及发生额) X 100%

其中：应收账款收回额为应收账款全年的贷方发生额扣除核销的坏账损失;

应收账款占用及发生额为年初应收账款余额与应收账款全年借方发生额的合计数。

回款步骤之应收账款的日常管理

销售款项的顺利回收，离不开对应收账款的日常管理，如果企业不注重回款管理，没有对款项进行有条不紊的管理，不建立风险控制，只是想着到期就去催收，这会面临账款收回的种种风险，因此，将应收账款管理制度化、具体化，成为回款的重中之重。

一、注重合同管理

企业销售合同的要素必须齐全而且符合法律法规，特别是付款形式、账期和延期付款的违约责任都应清楚、准确，对常用销售合同采用统一文本。并且，企业财务部门或风控部门也应备齐销售合同，以利于对销售的执行、跟踪、检查。

二、建立赊销申报制度

企业财务部门或风控部门要对应收账款加强管理，严格控制应收账款的发生。如客户要求延期付款时，销售部门经办人员必须填制赊销申报单，报财务部门或风控部门审核，并报企业高管层确认。

三、明确应收账款赊欠的期限

赊销期限就是允许客户从购买货物到付款的时间，也称信用期间。信用期间的确定，实际上就是对信用期所增加的收益和所增加费用之间的分析比较，当赊销所增加的盈利超过所增加的成本时，可以实施赊销策略。

四、实施对应收账款的追踪分析

对应收账款的运行状态进行追踪分析，重点放在赊销产品的变现或价值创造上，分析客户现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，把挂账数额大、信用质量差的客户欠款作为分析和防范的重点。

五、加强对待应收账款的账龄管理

客户拖欠账款的时间越长，催收的难度就越大。定期编制账款账龄分析表是防止应收账款呆账坏账产生的一种比较有效的办法，能够直观反应各个时期账款产生的情况，得出有多少账款处在信用期间，有哪些款项超过信用期间和超过的时间，需要企业采取积极行动催收的账款有哪些。企业财务人员要将逾期的债权款项纳入工作重点，提高应收账款的收现效率。

六、定期进行应收账款的对账工作

企业财务部门应定期向客户寄送对账单，由双方销售经办人员和财务人员共同确认，包括总账与明细账的核对，明细账与相关客户单位往来账户核对。

七、加强应收账款的催收力度

应收账款发生后，企业应当采取各种经济合理的方法进行货款的回收，可按风险程度分为A、B、C三类，A类客户有偿还能力，但恶意拖欠不还;B类客户因经营管理不善发生临时性经营困难，但客户企业有发展前景而不能及时偿还货款;C类客户因天灾人祸、政策调整等不可抗力导致经营极度困难且扭亏为盈无望，对不同类别的客户实施不同的催收策略。

八、建立坏账准备金制度

由于商业信用等风险的存在，坏账损失不可能完全避免，为了减少坏账的损失，可能通过坏账损失率，考察回款被拒付的可能性大小，建立坏账准备金制度，采用应收账款余额百分比法或其他的方法计提坏账准备金。

九、建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系

建立动态资信评审和账款跟踪管理体系，一方面能够保障企业及时了解每个客户的资信情况，识别高价值、高资信的客户，另一方面能够确保企业资金的正常流动，其中的重要环节是账款分析和账龄分析，做好账款风险管理的警示工作。

十、建立应收账款清收责任制

企业应以制度的形式将债权货款催收责任确定下来，以规范负责清收范围、清收对象、清收分工，制定资金回笼考核制度。包括：将企业的欠款客户尽可能落实到具体工作人员;应收账款未完全收回之前，责任人员不得调离企业;明确各相关主体的职权范围，对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处分;明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负责任。