财务资金风险的防控措施主要有哪些

财务资金风险的主要防控措施

(一)实行有效的资金集中管理

资金集中管理是财务管理的重中之重，企业集团应该通过建立结算中心或财务公司对资金实行本质有效的集中管理，结算中心或财务公司统一管理集团的银行账户，为集团各个成员单位在资金结算中心或财务公司设立内部结算账户并进行统一管理(何召滨，2010)。对各成员单位在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理，对各个成员单位的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，在实施有效监控管理的基础上，确保资金的高效循环和流转，消除高存、高贷、高费用的“三高并存”问题。在实施集中管理的同时，还要在集权与分权之间找到平衡，将母公司资金集中管理与子公司自主管理有机结合(马彦坤等，2009)。通过有力且有效的资金集中管理，最大限度地提升资金使用效率和效益，同时降低资金使用过程中的各种潜在风险。

(二)强化财务内部控制制度和内部审计制度

2008年财政部等制定的《企业内部控制基本规范》为企业提高管理水平、防范各种风险作出了有力的指导。实行财务内部控制可以有效地保护企业资产安全，保证财务信息的完整和正确，促进财务管理政策得以有效实施，提高财务活动效率，防止舞弊行为发生，防控财务资金风险。企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种财务资金安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。内部控制已由关注过去控制变成预期未来调控现在，这种针对不确定性做出的相机控制与风险管理自然而然地融为一体(杨雄胜，2011)。另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，这有助于及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有助于防范资金风险。

(三)完善全面预算制度

财务预算是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业的全面预算管理包括对生产经营各个环节实施预算的编制、执行、分析和考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。严格限制无预算支出，最大限度地减少资金占用。预算内资金支出实行责任人限额审批制，预算外资金支出实行逐层审批制，大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。市场的本性决定着企业的管理要具有应变能力，全面预算管理应结合企业的业务发展情况及时调整，或者赋予预算有一定的弹性，以使企业及时适应市场，防范突如其来的资金风险。通过对全面预算管理的执行情况进行分析，及时揭示销售、定价、生产流程等各层次存在的问题，挖掘问题的根源，防范盲目经营的风险发生。

目前，在信息化市场已有不同特点、不同版本的全面预算管理软件应用到某些企业，这些全面预算管理软件的功能特性不尽相同，如以财务为中心的软件功能侧重于财务管理;以流程为中心的软件功能侧重于业务流程数据管理;以协同为中心的软件功能侧重于部门业务协作管理;以数据分析为中心的软件功能侧重于数据分析管理。这几类全面预算管理软件可供不同特征的企业选择使用。

(四)制定科学的信用政策

企业应根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时，要权衡增加收账费用和减少应收账款与坏账损失之间的利害。企业要建立客户资信档案，对于不同信用等级的客户要进行赊账限额的确定，在赊账时要将资金的时间价值考虑周全。对应收账款进行账龄分析，对于那些已经逾期的应收账款要加强收款力度。企业要制定一套科学完备的收账政策，加强对应收账款的管理，尽力减少由坏账损失造成的资金风险。

(五)完善风险管理结构，建立风险预警机制

企业要建立健全直接向高级管理层、董事会、监事会负责的风险管理部门，并赋予它足够的权威性和独立性。风险管理部门负责完善和实施风险管理体系，拟定财务资金风险管理政策、程序和具体的操作规程。企业的内部稽核部门不直接参与风险管理，而负责对企业风险管理体系的运作情况和风险管理政策的执行情况进行监督和评估。企业要建立完善的财务风险预警机制，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时寻找财务风险发生的原因和企业财务管理中存在的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施，构建一张企业财务资金管理疏而不漏的安全网。

企业财务资金管理中存在的突出问题

(一)缺乏资金管理意识

目前我国大多数企业的资金管理中还存在着很多问题。其中最主要的问题便是企业管理人员的资金管理意识缺乏，尤其是很多中小型企业的管理人员对于企业财务管理的认识度不高，并没有真正意识到资金管理的重要性，甚至很多小型企业都没有专门的财务管理机构，即使企业前期能够得到一定的发展，但是由于缺乏资金管理意识，在企业的经营中没有做好财务管理，导致企业的资金周转出现问题，使企业面临着极大的财务风险，最终制约了企业的发展。

(二)信息失真，难为科学决策提供依据

企业财务信息的真实性影响着企业的资金分配和管理人员的决策。只有管理人员快速掌握了真实的信息，才能够做出合理的决策。但是，目前很多企业的财务信息都存在着信息虚假的情况，有些企业为了一己私利做假账，虚报企业财务信息，导致企业的管理人员难以掌握真实有效的资金信息，进而做出错误的决策。部分企业财务工作由于缺乏相应的监管，做事不认真，在制作财务报表时没有真实反映企业的财务状况，报表与企业真实的资金状况相差甚远，难以为企业管理人员的科学决策提供真实可靠的依据。

(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督

企业内部的资金管理缺乏有效的监控，缺乏事前、事中的严格监督，是导致企业资金管理出现问题的又一个重要原因，也是目前企业资金管理中的突出问题之一。而问题最为突出的是国有企业和家族企业。我国的国有企业一直以来都没有得到有效的内部控制，即使在改制后也仍然存在着很多问题，部分国有企业领导人员利用手中权力私吞国家财产。虽然企业内部都设置了财务监管部门，但是由于监管人员的权力较小，职位较低，难以对企业的管理人员形成有效的监管。部分家族企业的财务管理人员通过欺瞒等手段将企业财务据为己有，监管人员只能根据上级管理者的指示来处理企业的财务问题，使得企业的资金监管流于形式，给企业带来了极大的资金隐患。

(四)资金散乱，使用效率低下

要想使企业的资金得到有效的管理，就必须要将资金集中起来。但是目前很多企业的资金散乱，难以实现有效的集中。这种散乱的管理导致企业的资金难以得到有效的利用，企业各个部门对于资金的利用过分随意，给企业财务管理部门带来了管理上的困难，甚至很多时候企业的财务部门根本不知道企业的资金去向。当企业经营出现问题，急需要资金周转时，才发现企业资金库空虚，最终导致企业的资金链断裂。