企业所得税合理避税方法有哪些

企业所得税如何合理避税？企业所得税合理避税方法有哪些?关于企业所得税合理避税方法，账务上合理避税如下。

(一)多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

(二)不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂帐不缴。

(三)购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

(四)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

(五)白条支付水电费。

(六)购买假发票人帐。

(七)应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。

(八)主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。

(九)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

(十)报销不属于自己单位的发票、税票。

(十一)记帐凭证报销多，原始凭证数额少。

(十二)购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

(十三)在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

(十四)财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

(十五)流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。

(十六)补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

(十七)业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

(十八)，未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。

(十九)校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

(二十)税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。

(二十一)中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

(二十二)企业收取的承包费不记人所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在帐上反映，始终在往来帐上反复。

(二十三)购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

(二十四)未经税务机关批准，提取上缴管理费。

(二十五)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

企业所得税的高效合理避税

(一)集团发生管理费，分摊税法不理会

集团公司中具备企业法人资格和综合管理职能，并且为其下属分支机构和企业提供管理服务，向下属分支机构和企业分摊总机构管理费是时下比较通行的做法。但是，目前政策已经发生了变化，新政策规定母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。有关企业应当及时调整有关业务的操作模式，否则就会产生涉税风险。在新政策环境里改为有偿服务计收入，不计管理费，这样子公司可以税前扣除，从母子两公司整体看，只要掌握好盈亏平衡点，其服务费的企业所得税总和可以为零。

(二)企业发生招待费，合理筹划可不贵

企业所得税法实施条例第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。假设企业当期营业收入为M，当期列支业务招待费为N，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费金额为60%×N，同时要满足不大于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M这个点上，可以同时满足企业的要求，由此可得出8.3‰×M=N。也就是说，如果当期列支的业务招待费等于营业收入的8.3‰这个临界点时，企业就可以充分利用好上述政策。

(三)如何捐赠有学问，筹划适当可当收益

一些企业发现自己的应纳税所得额很大，要缴纳大笔的企业所得税，同时，企业希望利用捐赠的形式支持社会公益事业，建立企业的良好形象。因此，这些企业通常会采取向公益事业捐钱捐物的方式，即合法地减轻了企业所得税税负，又扩大了企业社会影响。从捐赠形式看，基金会形式最优，其次是现金捐赠，第三是提供劳务，最后是实物捐赠。现金捐赠中，最好由个人名义捐赠，其次基金会捐赠，最后为企业直接捐赠。其实，要达到上述目的，捐赠并不是唯一有效的方式，如果将捐赠变投资，合作双方都能降税负，效果更好。