递延税款账务处理怎么做

递延税款账务处理怎么做?递延税款根据时间性差异产生的原因和对象可分为两种，这两种递延税款的账务处理如下。

递延税款是什么意思

根据时间性差异产生的原因和对象可分为：

1、应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2、可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款

递延税款账务处理怎么做

1、当期所得税费用〉当期应交所得税 的：(即：应纳税时间性差异、转回前期的可抵减时间性差异)

借：所得税费用

贷：应交税金——应交企业所得税递延税款

2、当期所得税费用〈当期应交所得税 的：(即：可抵减时间性差异、转回前期的应纳税时间性差异)

借：所得税费用

递延税款

贷：应交税金——应交企业所得税。

递延所得税资产的账务处理

一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

根据规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。

三、递延所得税资产的主要。

(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的分录。

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。