税收经济效率原则怎么理解

税收经济效率原则怎么理解？税收经济效率原则是税收效率原则的内容之一。税收经济效率原则是要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

税收经济效率原则怎么理解

税收效率原则包括税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。

税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”。税收经济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程之中，考察税收对社会资源和经济运行机制的影响状况。

检验税收经济效率的标准，是使税收的额外负担最小化和额外收益最大化。

税收的额外负担意味着税收效率的损失，它是政府进行税收重大决策的一个不可忽视的影响因素。据有关部门估算，在OECD国家中，每增加1美元税收要减少国民收入10美分—15美分或更多，即现行税制的净成本占国内生产总值的3%～5%左右。所以说，税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门的过程中，除了会给纳税人带来相当于所缴纳税款的负担之外，还可能造成两方面的额外负担：

1、资源配置方面的额外负担。政府征税一方面减少私人部 门的支出;另一方面会增加政部门的支出。如果征税所导致的私人利益损失大于征税所带来的社会经济效益，就产生了税收在资源配置方面的额外负担。

2、经济运行机制方面的额外负担。税收作为政府强制，无偿地占有一部分社会产品的再分配形式，对于纳税人的经济行为总会存在程度不同的影响。如果因为征税对市场经 济运行产生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常或最佳决策，同时改变了相对价格和个人行为，即产生了税收在经济机制运行方面的额外负担。西方学者认为，税收中性是降低税收额外负担的根本途径。

怎样提高税收经济效率

以下是一些学者对于提高税收经济效率的对策思考

1、尽快出台税收的根本大法——《税收基本法》。

鉴于现实状况，提高税收效率，要以法的形式规定整个税收征管活动。所以制定《税收基本法》、修订现行配套各项法规.使税收效率的提高有一套法律法规作保障。改变实际工作中单纯“以收入论英雄”的做法.把税收效率作为考核税务部门政绩的一项重要指标，建立评价税收效率的措施体系，包括：税务机关税收征收成本(率);纳税人纳税成本(率);税收征收管理成本(率);税收征管净收益(率);纳税人漏税额(率)，以此考核各级税务机关税收征管效率，促使他们更加重视、关注税收征管效率从而采取相应措施提高税收效率.

2、完善税制结构、优化税收体系。

税种的优选，选择一次性征收数额较大成本较低的税种，选择税制简单、纳税成本低的税种，选择兼顾社会公平、缩小贫富差距的税种，尽量降低征税成本与纳税成本，使社会经济成本成为负，才能不断提高税收效率。

3、牢固树立并增强税收经济成本意识。

征税成本是社会演源的一种虚费，应尽可能降低到最小跟度.因此，必须彻底摒弃传统的“无本征税”旧观念，树立正确的征税成本观念，把税收效率思维理念贯彻到税收制度改革、税收征管机制改革和税收日常管理工作之中。在进行税收决策时，应该适应市场经济要求，树立税收经济成本观念，制定成本计划，建立经常性的核算、分析和考核成本的机制。在设置税务征收机构;设计税种征管方式;设计税款计征依据的取得;设计受理纳税人申报程序;设计清理纳税人欠缴税款的方式;设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，决策者要斟酌征收成本的多与少，以选出最优的方案。

4、合理设置、调整各级税务机构，深化人事制度改革，优化干部结构，提高干部素质。

解决好机构林立，人浮于事的问题是降低税收经济成本、提高税收效率的必由之路。应按经济流向，本着精简机构、便于管理、经济科学的原则，收缩基层征管机构在办税服务厅的设置上，可实行国地税“合署办公”的办法，既方便纳税人，又减少投入.在机构调整时可灵活一些，税源相对集中的地方，可采取集中征收的办法，对税源相对分散的地方，也应该经济流向来合理设置。要大力推进人事制度改革，严格定编定员，解决机构和人员的不合理状况，强调专业化分工，合理配置人员，要人尽其能、物尽其用，提高税收征管效率，使我们的各种设备、人力资源效能得到最大限度的发挥。同时通过教育、培训提高税务人员职业道德及业务素质。要进一步完善现有的劳动分配制度，构建一种有利于调动广大干部工作积极性和提高工作效率的分配体制;要加强税务机关内部制度建设，促使内部管理逐步走上科学化、规范化、法制化的轨道，提高税务机关的工作效率。

5、加大税收稽查力度，打击一切涉税犯罪行为。

税收环境的营造，离不开必要的强制措施.在现行征管条件下，要注意提高稽查选案的精确度，使全稽查执法手段，赋予稽查部门相应的执法权力。通过严格执法净化税收环境，减少管理难度，提高税收效率.建议改革目前税案由公安经侦队兼管的作法，为单独组建税警队伍，行政由上级税务局领导，业务上接受公安机关的指导，并积极创造条件，建立税务法庭，独立处理税务违章案件，这最终定会有利于税收效率的提高。