差旅费借款会计分录怎么做_差旅费的预借和报销怎么处理

差旅费借款会计分录怎么做?关于差旅借款，例如公司员工出差前借款的会计分录处理如下：

员工预借现金的话，贷记库存现金;如果是银行存款的话，则贷记银行存款;一般来说，预借出差费，记入其他应收款，所以分录：

借：其他应收款

贷：现金/银行存款

出差回来报销，根据员工的性质，记入管理费用，销售费用等。

借：管理费用，销售费用等

贷：其他应收款。

比如借款是5000元，

出差前的分录是：

借：其他应收款-个人 5000

贷：库存现金 5000

出差人员回来报销的时候：

1、开收据收回借款

借：库存现金 5000

贷：其他应收款-个人 5000

假如要报销的费用是6000

2、报销费用

借：管理(营业)费用-差旅费 6000

贷：库存现金6000。

差旅费的预借和报销怎么处理

(1)差旅费的预借和报销

单位工作人员因出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取井填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。

(2)差旅费的报销

出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。

在具体结算报销过程中，对于实行定额备用金的部门和有关人员按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：有关科目

贷：库存现金

这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。在这方面，不同的单位具体情况也不同。