科技类创业企业税收优惠政策有哪些

在创业圈里，科技型企业已经大量超过传统行业企业，成为创业中一股中坚力量，为了在互联网等新兴领域实现弯道超车，国家的各个部门分别出台了大量的激励政策。但这些政策种类繁多，企业主或者企业财务一不留神容易遗漏不少。

鉴于此种情况，小编收集了所有的科技类可以享受的税收优惠政策，创业阶段的各个阶段，都有哪些可以享受的优惠政策。

主要包含以下几种：

1.刚成立科技型公司时就可以享受的税收优惠；

2.研发出产品以后可以申请的税收优惠；

3.公司发展到一定规模可以申请的税收优惠。

一

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刚成立科技型公司时就可以享受的税收优惠

一个科技类公司刚刚起步，还没研发出自己的产品，市场还没打开，绝大多数企业在这个阶段属于小微企业。（小微企业定义：公司应纳税所得额在50万以内，员工不超过80人的，资产规模不超过千万）因此在企业的这一阶段，企业主可以充分享受机遇“小微企业”的优惠政策，其中包括：

增值税优惠政策

小微企业月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），季度销售额不超过9万的，免征增值税。

既有销售，又提供服务的，可以分别核算清楚的，分别享受季度收入9万以内免增值税优惠（开具增值税普通发票）。

要注意的是，小微企业如果是通过主管税局代开增值税专用发票，那么无论季度总销售额是否在9万以内，仍然是需要针对发票金额缴纳增值税金的。

举个例子：

一个小微企业1月份销售4万元，3月份销售4万元，3月份无销售额。因为小微企业是季度申报税金的，所以第一季度销售额7万元，不超过9万元，免征增值税。填写税务申报表时，只需在“免税销售额”中填上8万元就可以了。

但是如果这8万元中，有2万元因为其他原因去税务局开具增值税专用发票了，那么这2万元就需要根据3%的简易征收率缴纳增值税，并同时缴纳城建税、教育税附加等附加税种。

其他税收优惠政策

小微企业免征部分行政事业性收费，从2016年2月1日起，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的，免征教育税附加、地方教育附加。两者的税基是增值税纳税额，税率是5%。

也就是说，如果季度销售额在9万元到30万元之间，虽需缴纳增值税，但可享受附加税的优惠政策。

企业所得税优惠政策

2017年1月1日-2019年12月31日：所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税，也就是说，可以按照10%的税率征收企业所得税。

但是，年利润总额不得高于30万元，若高于30万元就脱离小微企业的范畴了，优惠政策也将不再适用。

研发费用加计扣除

按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。但是和上面几点不同的是，研发费用加计扣除需要递交资料去税务局备案之后才能生效（后续很可能从备案制演变为更加简单有效的流程）。

这条优惠政策可以贯穿企业发展的整个过程。

二

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研发出产品以后可以申请的税收优惠

当一个科技企业已经研发出自己的产品以后，销售规模不断扩大，企业规模不断扩大，前面的小微企业的税收优惠政策很有可能已不再适用。

此时，企业可尝试申请双软认证，享受相应的优惠政策。但是要享受到这些政策，需要递交材料申请资质，得到国家相关部门认可后，才生效。

增值税优惠政策

软件产品销售的增值税5年内按照3%征收。

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款不应作为应税收入，不交企业所得税。

那么，申请软件产品，企业需要具备什么条件呢？

1.企业具备软件著作权。

软件著作权可以找代办的公司办理，办理起来非常方便，通常只要3周就能定下来。代理费用通常在1000元1份，但是有些园区有现金返还鼓励，折合每份软件著作权只要花费200到300元。

软件著作权是针对每个产品的，如果一个企业研发了好几种产品，或者每种产品有更新好几代的，那就可以申请多个软件著作权。

2.软件产品经上海市软件行业协会认可的软件检测机构检测合格报告。

具备以上两个条件的，就可以申请软件产品的资质了。

在软件产品的证书上会标明该产品的名字。

要注意的是，在开具销售发票的时候，必须在发票上也写上和软件产品证书上一模一样的的产品名字，企业在当月先按照17%缴纳增值税，然后在次月就可以凭借发票去退税14%。

企业所得税优惠政策

软件企业的企业所得税，在2017年12月31日前获利的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企业所得税，并享受至期满为止。

目前我们的猜测是，考虑到经济转型等各方面的因素，2018年以后很可能这个优惠可以延续下去的。

申请软件企业，企业需要具备什么条件？

根据2016年49号文，需要具备：

企业需要将资料递交税务局备案，税务局审核通过后会下放一个符合条件的软件企业名单，如果在名单里面的企业就可以按照优惠的企业所得税税率申报了。

三

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当企业发展到一定规模以后可以申请的税收优惠政策

可以享受的增值税优惠政策

1.软件产品的增值税5年内按照3%征收。新研发出的软件产品仍然可以享受这一政策。

2.如果高新技术成果转化资质，企业可以申请增值税地方部分（增值税的地方留成比例是25%）的三免两减半和五免三减半政策。

如果是一类专利，比如发明专利和集成电路布图等，自认定之日起5年内，增值税的地方部分给予全免，之后三年，减半。

如果是二类专利，软件著作权，实用新型专利自认定之日起三年内，增值税的地方收入部分全免，之后两年，给予减半扶持。

申请高新技术成功转换，企业需要具备什么基本条件呢？

企业所得税优惠政策

1.高新技术成果转换的企业，企业还可以申请企业所得税地方部分的三免两减半和五免三减半政策。其中企业所得税地方流程比例是40%。

2.具有高新技术企业资质，企业即可享受按税率为15%缴纳企业所得税。有效期为3年。

比如，颁发高新技术企业证书的时间为2014年12月22日，批准有效期为3年。从2014年度至2016年度，企业可享受税率15%的企业所得税优惠。

申请高新技术企业，企业需要具备的条件有哪些呢？

上文提到的高新技术企业和高新技术成果转让，申请所需材料繁多，要求较高。

尤其高新企业主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，尽管各项评审指标分值没变，但与就指标综合比较，就会发现获批难度在加大，尤其对自主研发能力偏弱，以及规范性较差的企业较为不利。所以如果企业觉得自己申请有难度的话，也可以找比较靠谱的中介机构，其中申请高薪的费用在数万到数十万之间，申请高转的费用在数万元左右。