客户需要增值税进项发票怎么处理

问：我公司为新成立的小规模纳税人，有申请了3%?税率的普通发票，可现业务跟客户谈合同时，有需要进项发票，我们没有，请问有什么处理方案吗?是我们去税务局代开吗?代开的税点是3%?还是13%?的?另外我们是做海产品的，增值税率与别人的17%?

答：根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”

第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”

第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。”

因此，小规模纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可以到主管税务机关申请代开增值税专用发票，征收率为3%。