工程发票税率是多少

工程发票税率是多少?建筑工程开发票的综合税率是5%左右。建筑工程开发票，需要交纳增值税，一般纳税人税率11%，小规模纳税人税率3%。下文详细解答关于工程发票的问题。

问题：

广州市内工程发票的开具地点可否在公司注册地开?A公司请人在室内彻两面墙变成一个小仓库，发票内容开为仓库建设工程，这样是否会被误为新建仓库，要征收房产税?

回答：

广州地税明确跨区提供工程服务时，可以开具其自行领购的发票，因此A公司取得的工程发票符合规定。A公司对房产在室内彻两面墙，相关支出应作为长期待摊费用处理，不增加房产原值。

一、跨区提供工程服务，可开具其自行领购的发票

T区工程公司在广州市内跨区向A公司提供建筑施工业务，根据国家税务总局公告2011年第21号文规定，需要办理外出经营项目登记。

同时，根据穗地税函[2011]190号规定，除下列情形暂时可由税务机关代开发票外，广州市内固定业户应领购并自行开具发票，原则上不得向税务机关申请代开发票：

1) 业户有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，被主管税务机关采取停止发售发票或收缴发票措施的;

2) 经济实体发生经济纠纷，经法院判决取得执行款(不包括退回的诉讼费)，由法院代为负责执行的，且业户没有领购相应发票，由业户向主管税务机关申请，向执行的法院开具发票;

3) 固定业户每年发票开具份数不足5份，并经主管税务机关税源管理部门审核同意的。

另外，根据《广州市地方税务局关于加强发票供应管理若干问题的通知》规定，T区工程公司统一向机构所在地主管税务机关领购发票，兼有跨区(含番禺区、花都区、增城市、从化市、南沙开发区)经营项目的业户，必须办理跨区涉税登记，可开具从税务机关领购的发票，并通过电子申报等方式，向劳务发生地税务机关申报纳税。

因此，T区工程公司跨区向A公司提供建筑安装服务，开具发票内容“仓库建筑工程”与实际业务一致，A公司取得T区工程公司咨询开具的发票属于符合规定的发票。

二、工程支出不需要并入房产原值缴纳房产税

对于改造支出，根据财税[2008]152号文，应按照房屋原价计算缴纳房产税，房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。根据《企业会计准则——固定资产》的规定，固定资产的更新改造、装修修理等后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高、产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值。除此之外的后续支出，应当确认为当期费用。

据了解，A公司对车间内部进行改造，在车间中加砌两面墙，分割出部分空间作为仓库，很难判断是否会使A公司的经济利益超过原先估计，也基本不会改变车间的使用寿命，及产品质量实质性的提高。因此，我们认为，此部分支出不计入固定资产账面价值，而应作为长期待摊费用处理，不增加房产原值。

A公司应注意的是，实际工作中，部分税务机关判断口径不一，可能认为改建支出应全额计入房产原值缴纳房产税，如税务机关要求并入房产原值计税，建议A公司以上述分析与主管税务机关进行沟通处理。