增值税发票冲红的期限是怎样

增值税发票冲红的期限是怎样?所谓发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整帐目。以下是关于“增值税发票冲红期限”的相关问题解答。

问题：

A公司为房地产企业，房地产从预售到实测时间长，会超过30天/180天，请问增值税票对冲红有无时间的限制(普票、专票)?

回答：

增值税普通发票冲红没有时间限制，只需要收齐退回的所有发票联次，即可开具红字增值税普通发票;增值税专用发票开具后，受票方必须要在自开票日起180天内到税务机关进行认证后，开票方才能开具红字专用发票。

普票冲红没有时间限制

根据《发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。目前，对增值税普通发票的冲红时间限制没有明确的规定，只需按照上述规定即可。

另外，A公司可以参考宁波市国家税务局对增值税普通发票冲红问题的问答。

问：老师，你好，上月开出的一张增值税普通发票因为抬头问题出错，本月对方告知不接收，上月我司已入账，该怎么处理?

答：您好，请收票方写份情况说明盖上公章，您单位根据退回的发票和情况说明开同样的红字增值税普通发票，再开具正确的蓝字增值税普通发票。

专票冲红须经过认证

根据国家税务总局公告2015年第19号第五条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

增值税专用发票的作废

根据国税发[2006]156号第二十条规定，同时具有下列情形的，增值税专用发票应作废处理：

收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

销售方未抄税并且未记账;

购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

因此A公司发生销售退货，收回的增值税专用发票同时符合以上三个条件，应作废处理，不能开具红字专用发票。

专票的认证期限

一般纳税人取得专用发票，根据国税函[2009]617号第一条规定，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。

因此，购买方必须在规定的180天内到税务机关对专用发票进行认证，销售方才能开具红字专用发票。购买方逾期未认证专用发票，销售方不得开具红字专用发票。

提醒A公司，在签订销售合同时可在合同中约定由于购买方逾期未认证专用发票，要求销售方重开发票而引起的税款损失，由购买方承担。

增值税专用发票升级版开票常见问题

1、我公司使用升级版税控系统开票，本月做了非征期抄税，请问当月还能作废发票吗，如果不行，应何时冲红?

纳税人在连网状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票，升级版自动上传已开具的发票明细数据，如开具发票的当月纳税人需要作废发票，仍可在系统作废发票。如因网络传输故障等原因无法及时排除，且纳税人超过离线开票时限和离线开具发票总金额范围，无法开具发票的，纳税人如需开具发票可携带金税盘或税控盘到前台报税，报税成功后本月已开具的发票不能作废，如有需要可在下月开具红字增值税发票。

2、请问目前哪些纳税人可以不使用增值税发票系统升级版开具发票?

根据《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函〔2015〕199号)规定，各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。增值税起征点以下的存量小规模纳税人，可暂继续使用现有方式开具发票。因此，如您公司属于上述纳税人，可能不使用增值税发票系统升级版开具发票。

3、请问使用增值税发票系统升级版开具适用免税货物的发票，票面有什么不同?

增值税发票系统升级版支持免税发票开具，在开票系统选择“0”税率开具增值税普通发票，发票票面税率和税额都显示为星号“**”。

4、我公司购买税控系统专用设备支付的费用已按规定抵减了增值税，请问该笔已抵减的款项是否需要缴纳所得税?

纳税人上述已按规定抵减了增值税的购买税控系统专用设备支付的费用，应作为企业所得税应税收入处理。