税收法律制度练习题与答案

本文为您整理介绍税收法律制度练习题与答案。其中包括税收法律制度内容的单项选择题以及多项选择题练习与答案。

“税收法律制度”属于会计从业资格考试中《财经法规》科目的第三章知识点。以下是税收法律制度练习题与答案。

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务

2.税收法律制度的核心要素是( )A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务

4.下列各项中不属于税收作用的是( )。A.实现国家职能 B.稳定经济C.收入再分配 D.配置资源

5.税收部门规章是由( )审议通过的。A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会

6.《个人所得税法》是由( )制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部

7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是( ) A.纳税人B.征税对象C.税率 D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有( )

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税

9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为( )，属于( )。

A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减

C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免

10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。

A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免

12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是( )。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免

二、多项选择题

1.税收具有( )特征。A.无偿性B.收益性 C.强制性D.固定性

2.下列各项中属于税收原则的有( )。A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则

3.我国税收法律关系中的征税主体是( )。A.税务机关 B.税务师事务所C.海关 D.审计机关

4.减税免税是国家对( )给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A.纳税环节B.课税对象 C.税率 D.纳税人

5.在下列税种中，( )是我国现行的税种。A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税

6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有 )。

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税

7.实行比例税率的税种有( )。A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核税收法律关系。 A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

2.

【正确答案】 C

【答案解析】 税率是税收法律制度的核心要素。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

3.

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

4.

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

5.

【正确答案】 B

【答案解析】 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税法相关法律的法律形式。《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】

7.

【正确答案】 B

【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

8.

【正确答案】 D

【答案解析】 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】

9.

【正确答案】 D

【答案解析】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税;达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

10.

【正确答案】 D

【答案解析】 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

11.

【正确答案】 A

【答案解析】 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

12.

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

2.

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。

【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】

3.

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

4.

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

5.

【正确答案】 BC

【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

6.

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

7.

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。

【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】

《财经法规》之税收法律制度必背知识点汇总

一、税务登记

税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。

二、发票开具与管理

(一)发票的种类

发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的凭证。较为常见的发票有：(1)增值税专用发票;(2)普通发票;(3)专业发票。

(二)发票的开具要求

1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

2.单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。

5.开具发票时限、地点应符合规定。6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票适用范围。

三、纳税申报

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

纳税人办理纳税申报主要采取方式有：(1)直接申报;(2)邮寄申报;(3);数据电文;(4)简易申报。

四、税款征收

税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。税款征收的方式主要有九种：(1)查账征收;(2)查定征收;(3)查验征收;(4)定期定额征收;(5)核定征收：(6)代扣代缴;(7)代收代缴;(8)委托代征税款;(9)其他方式。

五、税务代理

税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

六、税务检查

税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关业务事项进行审查、核实、监督活动的总称。

七、税收法律责任

税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。

八、税务行政复议

税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)对税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关对具体行政行为的合法性、合理性作出裁决。