出口退税所属期怎样确定

出口退税所属期怎样确定？“所属期”它是指企业发生会计业务的时间。例如，3月产生100块的营业税或增值税，那么

这100块税金发生的所属期就是3月。那么，出口退税所属期又是怎样确定的?

在国税出口退税申报系统中，生产企业申报退税的所属期是申报当月。比如当前月申报，则所属期填报201501。

问：2015年出口的货物，2016年申报退税，所属期填写什么时间?

答：出口退税申报所属期是2015年12月。

关于出口退(免)税申报期限

(免税申报)企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

(退税申报)企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

企业逾期未申报退(免)税的，应适用增值税“免税不退税”政策，出口商品耗用的进项转出。同时应于5月份的增值税纳税申报期内在退(免)税申报系统中“不予免抵退税出口货物劳务申报(免税)”录入申报。

若企业未在5月份做“免税不退税”申报及账务处理的，应在6月份适用视同内销征税政策。同时应于6月份的增值税纳税申报期内在退(免)税申报系统中“不予免抵退税出口货物劳务申报(视同内销)”录入申报。

退税申报注意事项

(一)生产企业：

1、每月须在增值税纳税申报期内进行退(免)税申报，企业退税(单证齐全)预申报要适当提前。无疑点申报是指：必须有电子信息和必须无录入性错误。

2、如生产型出口企业当月无退税业务的，也要进行退(免)税零电子申报。

3、“单证齐全”申报数据中应录入 “FOB美元离岸价”。

4、“汇率” 为出口日期当月第1工作日的中间汇率或出口日期当天的中间汇率，选择方式后一年内不得改变。

5、“运保佣”在单证齐全“运保佣调整录入”中进行申报，要求冲减到每一笔对应的报关单出口业务。

6、实行免税不退税政策的出口业务，应及时在“免税出口货物劳务数据录入”中申报。

7、实行零退税率和按政策应视同内销的出口业务，应及时在“视同内销征税数据录入”中申报。

(二)外贸公司：

1、“出口明细录入”申报数据中应录入“美元离岸价”(即CIF价—运保费-)，而非“成交总价”。

2、同一关联号下，同种商品的进货出口数量，计量单位要求一致。

3、“汇率” 出口日期当月1日的中间汇率或出口日期当天的中间汇率，选择方式，一年内不得改变。

4、当月用于出口的进项发票认证相符后，在增值税纳税申报时，发票状态选择应为“出口退税”，数据应反映在附表

二“待抵扣进项税额”中。