工业企业纳税涉及哪些税_工业企业涉税会计核算怎么做

工业企业纳税涉及哪些税?一般来说，工业企业纳税涉及的税种一般有增值税、消费税、城建税以及资源税等税费。请看下文的介绍。

工业企业应交的税费：

1、一般工业企业交的是增值税。增值税是根据增值额来交的。

2、城建税、教育费附加。对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。城市维护建设税和教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳;新余高新区城建税税率是5%，教育费附加税率是3%。

3、工业企业签订合同时要交印花税、使用的房屋要交房产税、使用的车辆要交车船使用税等等诸如此类的小税种。

4、生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。

5、开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税。

6、企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税。

7、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

工业企业涉税会计核算怎么做

(一)供应阶段

1.按价税合一记账的情况

(1)未按照规定取得并保存增值税扣税凭证;

(2)外购货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费;

(3)外购货物时发生的非正常损失的部分;

(4)小规模纳税人外购货物或应税劳务支付的增值税。

2.按价税分别记账的情况

(1)国内外购货物进项税额的账务处理

(2)企业接受投资转入的货物进项税额的账务处理

(3)企业接受捐赠转入的货物进项税额的账务处理

按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目，按照确认的捐赠货物价值，借记"原材料"等科目，按照增值税额与货物价值的合计数，贷记"营业外收入"科目。

(4)企业接受应税劳务进项税额的账务处理

(5)企业进口货物进项税额的账务处理

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目，按照进口货物应计入采购成本的金额，借记"物资采购"等科目，按照应付或实付的价款，贷记"应付账款"或"银行存款"等科目。

(6)企业购进免税农产品进项税额的账务处理

(7)对运输费用允许抵扣进项税额的账务处理

(8)外购货物发生非正常损失的账务处理

按税法规定：凡外购货物发生非正常损失的，其相应的进项税额不得作为当期进项税额抵减销项税额。

非正常损失要将价税一并转入待处理财产损溢。合理损耗不需要作任何特殊账务处理与无损失的进货账务处理相同。

(二)生产阶段

1.有用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。(购进货物或应劳务改变用途的账务处理)

2.非正常损失的外购货物、在产品、产成品的账务处理。

(1)取得增值税专用发票的外购货物的非正常损失：

应转出的进项税额=损失货物的账面价值×适用税率

(2)取得农产品抵扣凭证的外购货物的非正常损失：

应转出的进项税额=损失货物的账面价值÷(1-扣除率)×扣除率

(3)在产品、产成品非正常损失：

应转出的进项税额=账面价值×在产品、产成品所耗费材料在在产品、产成品中的比重×适用税率

帐务处理：

借：待处理财产损益--待处理流动资产损益

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(三)销售阶段

1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务的账务处理

2.出口货物的账务处理

出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税。

3.视同销售行为的账务处理

(1)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算应缴增值税，借记"在建工程"等科目，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)"科目。

(2)企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，应视同销售货物计算应缴增值税，借记"长期投资"科目，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)"科目。

(3)企业将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费等，应视同销售货物计算应缴增值税，借记"应付职工薪酬"等科目，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)"科目。

(4)企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记"营业外支出"等科目，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)"科目。

4.带包装销售货物的账务处理

5.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务的账务处理

借：银行存款

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

(四)一般纳税企业应缴增值税的账务处理

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款。

上述具体介绍了工业企业纳税涉及的税种以及工业企业涉税会计核算的做法，希望能给予大家参考。