法人股东股权转让税收有哪些

法人股东股权转让税收有哪些?主要是印花税和企业所得税，或增值税。

法人股东转让股权，不可回避的是印花税，按照产权转移书据，万分之五的金额缴纳。

企业所得税，要看收到的对价是什么。

如果是股权换股权，可以适用企业重组特殊税务处理，企业所得税获得递延纳税优惠，暂即免企业所得税。

如果收到其他资产，则需要计入企业当年利润总额中计算缴纳企业所得税。

如果转让上市公司股权，即股票，则按照金融商品转让缴纳增值税。

至于前面的回答中的土地增值税，税务总局税收规范文件管理规定，针对某地的回函不具有全国指导意义，且法院认为总局函不具有法律效力，要具体问题具体分析。

《国家税务总局令第41号 税收规范性文件制定管理办法 》：

上级税务机关对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或者税收规范性文件的请示所作的批复，需要普遍适用的，应当按照本办法规定的制定规则和制定程序另行制定税收规范性文件。

同时，2014年12月16日，乌鲁木齐市中级人民法院曾审理一案，新疆瑞成房地产公司诉新疆自治区地税局稽查局税务行政处罚案作，该税局给总局发函请示，国家税务总局办公厅向稽查局发回了税总办函(2013)884号文，支持稽查局依照营业税暂行条例及其实施细则的规定进行税额核定。但法院仍判决税务局败诉，法院认为：内部复函不具有法律效力。

1、企业所得税

企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

2、印花税

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

3、土地增值税

《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规定：如果转让的股权，其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。

二、相关规定

《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

因此，股权转让个人所得税，可以由“负有纳税义务的转让方”或者“负有代扣代缴的受让方”，到各自所在的主管税务机关办理纳税或扣缴申报，并持税务机关开具的完税凭证或免税、不征税证明，到所在注册登记的工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

综上所述，法人股东股权转让税收，除了一般意义上的所得税以及印花税之外，还需要缴纳一定的土地增值税。这是由于在法人股东股权转让的过程中涉及到很多复杂的问题，根据我国税务局的规定，需要进行税费的缴纳。对于税费的缴纳也做出了其他方面的缴纳规定，所以小编提醒大家，如果还存有问题，咨询一些专业的人士，了解税收的其他规定。