内控缺陷认定标准分类有哪些_内控缺陷表现形式包括什么

关于内控缺陷，按不同的分类方式可分为多种内控缺陷认定标准，具体内控缺陷认定标准分类都有哪些呢?

内控缺陷认定标准分类可分为：设计缺陷与运行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。

1、设计缺陷和运行缺陷

内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指内部控制设计比较科学、适当，但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设计相脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。

2、财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷

财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财务(会计)报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷等。非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。

3、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标，须引起企业重视和关注。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

内控缺陷表现形式包括什么

商业银行内部控制缺陷的主要表现形式

(一)组织结构不合理，没有形成横纵交错的监督制约机制

(二)控制不足与控制分散并存

(三)重要业务和环节内控措施落实不到位

(四)缺乏有效的风险识别与评估机制

(五)内部审计效力不足

(六)忽视了人的风险。

由上可见，内控缺陷认定标准整体上分为三类。至于内部缺陷的表现形式，本文则着重介绍了商业银行内部控制缺陷的主要表现形式。