销项负数发票账务处理怎么做

销项负数发票账务处理怎么做?销项负数发票是指企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。销项负数发票账务处理如下。

销项负数发票账务处理怎么做

本月因为种种原因需要重新开前一次的发票(注意一点就是这笔业务已经“隔月”了)，这笔业务也已经向税务机关报了税了，那就开具销项负数发票冲回错误的，再开一份正确的发票。请问这种情况下会计分录如何处理?

冲销上月的作废发票。

借：应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

贷：主营业务收入　　(红字)

应交税费—应交增值税(销项税额)　(红字)

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况。

第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项)

贷：应收账款或银行存款

第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。