辅导期一般纳税人进项抵扣怎么处理

辅导期一般纳税人进项抵扣怎么处理?本文为您介绍一般纳税人辅导期的进项税额的抵扣以及待抵扣进项税额的会计核算方法

辅导期一般纳税人进项抵扣怎么处理

1、进项税额的抵扣。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。

2、待抵扣进项税额的会计核算方法。在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算己通过认证但暂时无法抵扣的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额。取得上述扣税凭证时，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目;交叉稽核比对无误允许抵扣后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。取得需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票直接记入“应交税金——应交增值税(进项税额)”。

3、辅导期结束后第一个月，将“应交税金——待抵扣进项税额”可允许抵扣的部分(包括比对相符、核查准予抵扣、核查暂无结果)转入“应交税金——应交增值税(进项税额)”，并将数据填入增值税申报表附表二“申报抵扣的进项税额”相关栏次，与本月取得的进项税一并申报抵扣。

问： 2015年5月注册公司 现在为辅导期一般纳税人 因业务量实在是小 财务系统不完善 请问可以申请为小规模纳税人吗?

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，辅导期一般纳税人不得转为小规模纳税人。