汇算清缴鉴证报告格式怎样

汇算清缴鉴证报告格式怎样?本文为您介绍的是适用于无保留意见的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告的参考文本。

所得税汇算鉴证是指，税务师事务所接受委托对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序，并出具鉴证报告，以增强税务机关对该项信息信任程度的一种业务。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考文本)

(适用于无保留意见的鉴证报告)

编号：

公司：

我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日,对贵单位××年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况

(主要披露以下内容)

(一)简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。

(二)简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

(三)简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

二、鉴证结论

经对贵公司年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：

1.收入总额：元;

其中销售(营业)收入：元;

2.扣除项目金额合计：元;

其中销售(营业)成本：元;

3.纳税调整前所得额：元;

4.纳税调整增加额：元;

5.纳税调整减少额：元;

6.纳税调整后所得额：元;

7.应纳税所得额：元;

8.适用税率： %;

9.实际应纳所得税额：元;

10.已预缴的所得税额：元;

11.本期应补(退)所得税额：元。

具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。

税务师事务所所长(签名或盖章):

中国注册税务师(签名或盖章)：

地址：

税务师事务所(盖章)

年月日

附件:

1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件

2.企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明

3.企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。具体包括：

(1)销售(营业)收入及其他收入审核表

(2)成本费用审核表

(3)投资所得(损失)审核表

(4)纳税调整增加项目审核表

(5)纳税调整减少项目审核表

(6)税前弥补亏损审核表

(7)免税所得及减免税审核表

(8)捐赠支出审核表

(9)技术开发费加计扣除额审核表

(10)境外所得税抵扣计算审核表

(11)广告费支出审核表

(12)工资薪金和工会经费等三项经费审核表

(13)资产折旧、摊销审核表

(14)坏账损失审核表

(15)呆账准备计提审核表

(16)保险准备金提转差纳税调整表

4.企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项有关证明材料(复印件)

企业所得税汇算清缴相关问题

一、企业所得税汇算清缴申报方式

目前，企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。其中，网上申报是指企业所得税纳税人通过所在地国税网上纳税申报系统进行申报，逾期申报、更正申报和补充申报等暂不支持网上申报;介质申报、手工申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带申报介质及汇算清缴相关材料到主管税务机关办税服务厅办理申报。

二、企业所得税优惠备案注意事项

企业享受所得税优惠政策，应按规定办理优惠备案(优惠事项及备案资料见附件一)，并按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(税总公告2015年76号)的规定将相应优惠事项的留存备查资料整理保存，供主管税务机关后续管理时查验。企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

2014版所得税年度申报表中存在对应附表的所得税优惠事项，纳税人需要在相关附表中准确、完整填写有关基础优惠信息(如高新技术企业证书编号、高新产品(服务)收入、软件产品(服务)收入、资产、从业人员数量等)，未按要求填写基础优惠信息的，纳税人应当及时补正相关申报信息。