个人所得税申报问题解答

本文为您整理了一些关于个人所得税申报问题的解答。纳税人在申报个人所得税的时候，往往会遇到一些问题，下面为大家介绍在新版个人所得税明细申报系统常见问题的解答。

个人所得税申报问题解答

一、我应该选择填报哪张申报表?

1.扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报，应同时填报《个人所得税基础信息表(A表)》和《扣缴个人所得税报告表》共两张申报;

2.个人独资企业投资者和合伙企业合伙人办理“个体工商户的生产、经营所得”季度预缴或年终汇算清缴，应分别同时填报《个人所得税基础信息表(B表)》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》共两张申报表、或者《个人所得税基础信息表(B表)》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》共两张申报表。

二、我不会填报申报表怎么办?

1.对于填表规则，请认真阅读各申报表的填表说明;

2.对于系统操作，请点击申报界面右上角的“帮助”下载操作手册和操作视频。

三、申报表中哪个项目将作为应缴纳的税款?

1.《扣缴个人所得税报告表》的“已扣缴税额”将作为应缴纳的税款;

2.《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》和《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》的“应补(退)税额”将作为应缴纳的税款;

3.《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》的“扣缴税额”将作为应缴纳的税款。

四、已提交的申报表填写错误怎么办?

1.已提交申报表但未缴纳税款的，请点击“单位申报信息查询”磁贴，查询到该申报表再进行修改或删除;

2.已提交申报表且已缴纳税款的，请到主管税务所申请标记后进行修改或补报等操作。

五、看不到本单位所适用的申报表怎么办?

您首先应根据不同申报表的适用范围来确认您应填报的申报表，如果确实应填报但没有显示该申报表的，请及时与主管税务所联系。

六、工资、薪金所得的费用扣除标准3500或4800应填写在哪?

应填写在《扣缴个人所得税报告表》的“减除费用”一栏。

七、《扣缴个人所得税报告表》中的“免税所得”和“减除费用”项目应该填写什么?

1.“免税所得”是指税法第四条规定可以免税的所得。

税法第四条具体规定如下：

“下列各项个人所得，免纳个人所得税：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)国债和国家发行的金融债券利息;

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)经国务院财政部门批准免税的所得。“

2.“减除费用”是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。

税法第六条具体规定如下：

“应纳税所得额的计算：

(1)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。“

八、《扣缴个人所得税报告表》中的“应纳税所得额”等于0，应该如何选择税率?

“应纳税所得额”为0时，以系统自动带出的税率为准，如未带出，请选择最低档税率提交。

九、缴费环节个人允许税前扣除的年金缴费部分应填写在哪?

缴费环节应将个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”。

十、应缴纳的税额合计等于0，还需要进行“分税种无税申报”吗?

已填报相关申报表，应缴纳的税额合计等于0的，无需再进行“分税种无税申报”。

十一、表格模板导入后，为什么有些项目没能导入?

如果选择复制、粘贴方式填写表格模板文件时，请使用无格式粘贴。

如果导入后，所得项目、三险一金为空，请检查表格模板中的所得项目是否填写正确，所得项目按照规则，应该下拉选择得到，不能手工填写。

如果导入后，税率和速算扣除数为空，请检查表格模板中的税率和速算扣除数是否已经填写。

个人所得税申报时间的相关规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。　　从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。