增值税的财税风险体检流程是怎样

增值税的财税风险体检流程是怎样？采用普金网推出的“税利方”企业财税健康在线体检工具系列的“广州增值税申报检测服务”工具进行体检的流程如下：

普金网为企业研发定制的税利方广州增值税申报检测服务，可以对企业所提交的申报文件进行全方位、立体化、多维度分析，智能识别企业税务风险。

(一)将提交给税局的申报文件和财务报表进行压缩，点击上传文件，进行导入。

(二)点击立即体验，开始检测。

(三)稍等片刻，生产体检报告，选择企业代码和查询的年份或者季度、月份，点击分析。

(四)报告显示纳税遵从度、涉税疑点指标以及图表分析。

(五)点击“查看pdf报告”，稍等片刻，报告以pdf文件形式下载到电脑中，以供查看。

增值税涉税风险表现

涉税风险是指因企业的涉税行为未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。简单地说，一是该缴的税没缴：根据税收法律法规规定，企业应纳税而未纳税、少纳税，导致的后果是面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚和纳税信用受损等风险;二是不该缴的税却缴了：企业不了解税法相关规定，未能用足相关税收优惠政策，多缴纳了税款，导致的后果是给企业增加了税收负担，使企业利益受损。不论哪种情况，涉税风险的最终结果都是增加了企业税收负担，损害了企业利益。大鹏认为，增值税(主要是一般纳税人或采用一般计税方法)的涉税风险主要表现在以下几个方面。

1、纳税人身份界定

我们都知道，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，通常情况下，一般纳税人采用一般计税方法(特殊应税事项也可采用简易计税方法)，小规模纳税人只能采用简易计税方法，可别小看这个身份的界定，因为根据身份确定计税方法，而计税方法的选用将直接影响到企业税负的高低。举个例子，如果一个纳税人的业务涉及取得很多可抵扣增值税专用发票，但其却选择了小规模纳人的身份，则其税负很有可能比选择成为一般纳税人更高，反之亦然。当然，身份的界定需要符合相关的规定，而且还要结合企业的实际情况综合考量。

2、进项税额的抵扣

一般来说，准予从当期销项税额中抵扣的进项税额，必须同时满足三个条件：一是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等用于增值税应税项目;二是取得法定的扣税凭证;三是进项税额申报抵扣时间符合相关规定。企业需从这三个方面准确核算可抵扣的进项税额，如果多抵扣了，则少缴税，会造成税务机关对其进行补税、追缴滞纳金和罚款等风险，反之少抵扣了，则多缴税，会增加企业税负，无形中增加了企业成本。

3、销项税额的计算

销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，有三个风险点需要注意：一是不同销售结算方式的增值税纳税义务发生时间;二是对增值税特殊行为征税的规定，包括混合销售、兼营和新老项目交替等;三是计税核算依据，含税价需转化为不含税价参与计算。企业如果少计销项税额则少缴税，面临被税务机关处罚的风险，反之多计销项税额则多缴税，人为增加企业税收负担。

4、取得虚开的专票

纳税人如果取得虚开的增值税专用发票，根据国税总局《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的相关规定“购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴”，虽然善意取得增值税专票不会被判违法，但因进项税额不能抵扣，同样会给企业造成损失。