外贸企业增值税纳税申报怎么填

外贸企业增值税纳税申报怎么填？外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报，关于外贸企业增值税纳税申报表的填写是怎样?请看下文解答。

外贸企业增值税纳税申报怎么填

(一)外贸企业出口销售额应填入“主表”的第9栏“免税货物销售额”中。

(二)外贸企业用于出口而采购货物取得的防伪税控增值税专用发票，则其进项税额不允许抵扣，纳税申报时按规定填入“附表二”的第24栏中，相应数据不得填入“主表”的第12栏及“附表二”的第二项“进项税额转出额”的各栏中。

(三)外贸企业购进货物发生了内销或视同内销的，其相应的23、24、25栏数据不作调整，应使用进出口税收管理部门开具的《出口货物转内销证明》或《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》予以抵扣，可抵扣的进项税额填列在“附表二”的第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，同时在“主表”第12栏中填列。

(四)外贸企业出口货物的应退税额以及进项金额乘以征税率与退税率之差转成本部分只进行账务处理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。

账务处理：

问：外贸企业外销货物的进货发票当月进行了认证处理，(但当月不进行出口退税申报及确认收入处理)，这笔进项票如需要当月转出，转出的账务处理是如何处理?

《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第9条第3项规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

购进出口货物时，借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

货物出口后，根据增值税征税率与退税率的差率乘以增值税专用发票上的购进金额(不含进项)，计算征退税差额，转入主营业务成本;根据增值税专用发票上的购进金额(不含进项)乘以增值税出口退税率计算应收出口退增值税。

借：主营业务成本(征退税差额)

其他应收款-应收出口退税(增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

-应交增值税(出口退税)

收到出口退税款，借：银行存款

贷：其他应收款-应收出口退税(增值税)。