纳税人未按规定使用发票的涉税风险提示

纳税人未按规定使用发票有哪些风险？以下是由于纳税人未按规定使用发票的涉税风险提示。

(一)纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;

2、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

3、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

4、拆本使用发票的;

5、扩大发票使用范围的;

6、以其他凭证代替发票使用的;

7、跨规定区域开具发票的;

8、未按照规定缴销发票的;

9、未按照规定存放和保管发票的。

(二)任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

存在以上虚开发票行为的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

违反发票管理制度涉税风险

(一)对有下述所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;

2、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

3、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;

4、拆本使用发票的;

5、扩大发票使用范围的;

6、以其他凭证代替发票使用的;

7、跨规定区域开具发票的;

8、未按照规定缴销发票的;

9、未按照规定存放和保管发票的。

(二)跨规定的区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的;丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上三万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

(三)违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下的罚款;虚开金额超过一万元的，并处五万元以上五十万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

非法代开发票的，依照本条规定处罚。

(四)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处一万元以上五万元以下的罚款;情节严重的，并处五万元以上五十万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(五)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处一万元以上五万元以下的罚款;情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

(六)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的，由税务机关处一万元以上五万元以下的罚款;情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。

(七)违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。

(八)未按规定安装使用税控装置，或者故意损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。