汇算清缴怎么在网上申报

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税汇算清缴网上申报是怎样操作?请看下文，企业所得税汇算清缴的相关资料。

企业所得税汇算清缴网上申报

一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围

1.企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2.如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。

3.如果纳税人在其它政府部门(工商局、人事局等)已经领取了数字证书，但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

4.如果纳税人还没有申领数字证书，且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的，则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

5.如果纳税人不采用网上申报的，应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

6.申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》，或者登录广州市数字证书管理中心网站查阅。

二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为1月1日-6月9日，在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。

纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理

纳税人插入数字证书，登录广州国税局门户网站，点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入PIN码，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

四、企业所得税汇算清缴网上申报的内容

企业所得税汇算清缴网上申报包括两大部分：

1.纳税人进行企业所得税年度纳税的网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表的网上提交。

2.税务师事务所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证报告。

需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的企业所得税纳税人，应遵循以下顺序进行汇算清缴网上申报：

1.税务师事务所完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”网上上传工作;

2.纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表。

不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题的请拨打12366服务热线咨询。

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