税收数据分析方法与应用介绍

税收数据分析方法与应用是什么？本文为您介绍《税收数据分析方法与应用》这本书的内容简介，并谈谈数据分析在税务管理中的应用。

《税收数据分析方法与应用》是2012年中国税务出版社出版的图书，作者是谭荣华。

内容简介

税收数据作为纳税人纳税义务、征税人征税依据及征纳过程与成果的数量描述，一直是将税收法律制度、税收执法主体以及纳税人三者联系在一起的纽带，也是税收工作的核心要素。对于税收工作而言，税收数据的价值不仅仅在于为税收执法提供了数量依据，更重要的是，由于税收数据一一特别是在长期的税收工作中积累起来的海量数据一一在一定程度上描述和记录了征纳双方在相应时期内的涉税活动，是深入研究、分析涉税活动发展变化规律并将其应用于税收工作实践的宝贵资源。

在社会主义市场经济不断发展的今天，经济主体结构逐渐多元化，经济活动形式日新月异，治税环境日趋复杂，税务部门征管手段、稽查手段、监控手段、内部监督机制、人员素质和税法宣传等方面都面临新的挑战。纳税人与税务部门、各级税务部门之间、税务部门与其他部门之间客观存在的信息不对称的现实与严格的依法治税之间的矛盾更加尖锐。在新形势下，税收科学化、精细化、专业化管理和“信息管税”的迫切要求，使得税收数据深度分析利用工作的重要性曰益凸显。在金税三期工程实现税收数据的全国大集中后，深化税收数据分析与利用，实现由数据管理向信息管理，进而向知识管理、智能管理的跃升，有助于税务部门更好地履行职能，为科学发展和改善民生提供可靠的财力保障。

数据分析在税务管理上的应用有以下几个方面：

领导决策：领导决策需要了解的情况很多，如税收任务完成情况及成因、发展趋势、征管成效、某项政策出台后的执行效果等，数据分析方法也多种多样，很难一概而论。

征管质量考核：通过综合征管系统采集的信息不仅有企业涉税信息，也有基层部门执法信息，通过分析数据，不仅可以了解到广大纳税人税法整体遵从度，也可分析出基层的执法水平，有利于征管质量考核，监督指导下级严格执法。

纳税评估：通过建立某类型纳税人数据模型，对这些纳税人申报数据之间的逻辑关系进行分析，或者通过与第三方获取的信息比对，进而判断其申报真实度，对明显相互矛盾或超出一定预警值的纳税人予以重点关注，调查约谈，监督其依法纳税。这样把有限的征管力量投入到有效益的地方，提高征管效率，降低征税成本。

税务稽查：除非有人举报，税务稽查面临的难题是稽查选案。现在由于省一级乃至国税总局通过金税主干网集中了海量的纳税人申报信息，通过数据分析可提取出各行业纳税人的宏观税负，对偏离平均税负较大的纳税人或申报明显异常的纳税人应予以重点稽查。另外，进行税务稽查时也需数据分析，发现问题，查找证据。

增值税专票比对：这是应用比较成功的一种数据分析。自增值税实施以来，面对社会上出现的大量虚开增值税专用发票的犯罪现象，国家开发了金税一期工程，通过防伪税控、进销项发票信息比对等有效措施，有效地遏制了虚开发票的现象，提高了增值税征收效率。进销项发票信息比对也是一种数据分析方式。