出口退税骗税亿元案例分析

当下，关于出口退税骗税案例有很多，而在常州就发生了亿元骗税大案，下面为您针对该案进行出口退税骗税案例分析。

2012年4月，国家税务总局在全国范围内部署开展出口退(免)税专项整治活动。接到上级检查任务后，常州市国税局立即成立了由出口退(免)税检查团队、退税管理部门骨干人员和信息技术人员组成的专案组。

专案组人员在对税收征管数据、退税情报信息进行风险分析时发现，成立于2009年的常州A进出口公司和另外一家关联企业进出口金额和退税数据巨大，企业累计申报出口金额达1.18亿美元，涉及退税额1.07亿元。该企业出口业务涉及服装、家具、皮革等多个商品门类，大部分在深圳报关出口，供货地主要集中在山东，河南、河北、云南等地。

随着分析的深入，两家进出口公司疑点逐渐显现，检查人员发现，由A公司负责人潘某控制的这两家企业进项发票来源可疑，结合企业出口量短期内激增等特点，专案组人员初步判定，两家公司有重大骗税嫌疑，决定并案实施调查。

逆向检查：583份海运提单均为假单

尽管两家企业出口骗税嫌疑很大，但要找出证据并不容易。

据了解，税务稽查部门查处出口骗税案的常规做法是：发现出口企业涉嫌骗税线索后，通常先查上游是否虚开发票，再查下游是否虚报出口。这种传统的查处方法，以查发票为主线，从检查是否虚开入手，通过到企业查账和审单，并对增值税专用发票和报关单真伪发函核查等方式来完成。但如果遇到企业注销、走逃等情况，则很难取得虚开证据，即使取得了虚开证据，也很难采集到完整的骗税证据。在此情况下，执法机关对出口企业只能按虚开增值税发票处理，而无法作出骗税定性，相关违法分子因此无法受到法律惩处。

有鉴于此，专案组反复研究后，决定采取“逆查”方法打开突破口，即以查企业货物流为主线，从检查下游出口环节货物真实性入手，确定真实货源货主，固定企业虚假出口证据，然后回头再查上游开票企业，固定虚开证据，从而形成完整的证据链。

2012年7月，专案组专程前往深圳，由作为境外客商提货单物权凭证的海运提单入手，检查涉案企业出口业务的真实性。583份海运提单、28家货代公司……通过对一份份证据资料的调查梳理和仔细分析，专案组最终证实，两家涉案公司583份海运提单均为假单，涉及出口金额8602万美元，占两公司出口总金额的73%。

税案评析

遏制骗税：出口信息分析还需加把力

目前，违法分子出口骗税的违法手段主要有买单骗税、同一商品反复出口、低值高报、无货出口等。在我国南方个别地区，一些违法分子出口退税违法活动实施“流水作业”，各环节分工明确，配单配货、报关、收汇、伪造出口合同、收汇，直至虚开发票等环节均有人负责，危害巨大。

本案中，违法分子就采用了买单骗税的方法，买卖出口信息、伪造合同、虚假报关，最终骗取国家退税款。本案查处过程中，办案人员抓住“海运提单”这个关键点，成功运用“逆查法”，追踪到了真实的货物流，揭开了骗税黑幕，从而使犯罪分子受到了应有制裁。

本案的违法特点、查处过程提示税务机关和有关部门应加强以下几方面工作：

其一，税务机关、海关、外管等部门应加强协调沟通工作，定期召开联席会议，建立单证快速查询平台，实现数据资源定期交换和共享，报关单、海运提单等单证数据实时上传查询，以此强化出口退税管理，防患于未然。

其二，推行失信“黑名单”制度，对涉及非法骗税的报关行、货代公司及个人，加大惩处力度，除公开曝光外，还可考虑取消其行业经营资格，以此净化行业环境。

其三，税务机关应通过设置疑点预警指标，建立骗税风险模型等方式，加强出口退税企业数据信息的分析预警工作，变事后发现为即时预警，强化事前管理，从而遏制出口骗税违法行为。