出口退税风险管理措施有哪些

出口退税风险管理措施有哪些？出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部分，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参与国际竞争的重要经济杠杆。而对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。强化风险意识，引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。

以下是加强出口退税风险管理的措施和建议：

(一)强化工作衔接，提高风险管理质效

健全贯穿风险防控、风险分析、风险应对的出口退税全流程防范风险管理体系，进一步强化退税事前、事中、事后全程管理。加强部门之间的业务衔接，退税管理部门要及时向风险管理扎口部门提供日常管理中收集的涉税情报，协助风险管理扎口部门面上针对企业集群查找风险区域，点上针对企业个体确定风险指向。同时退税部门要加强与办税服务厅等部门的工作衔接配合，做到数据信息传递到位、反馈及时。落实出口退税执法责任制，各负其职，相互配合，相互制约，减少各个环节可能出现的漏洞。

(二)加强外贸企业出口退税风险管理

一是引导企业建立防范骗税的内控管理机制，从企业内部阻断出口骗税及违规情况的发生。二是完善外贸企业出口退(免)税风险分析模型，确定出口货物进货成本等风险因素，并在此基础上设立出口货物换汇成本等高风险指标，赋于对应的权重系数，按照风险的可能性和危害性对其进行风险量化、识别。三是关注重点行业和地区，加强对高退税率敏感商品和出口波动异常的贸易型企业的审核，加大对购进货物的函调核实和出口企业的实地调查力度，深入企业了解情况，开展实地核查验货，发现企业有骗税嫌疑的，立即暂缓办理退(免)税，并移交稽查部门处理，及时防止骗税案件的发生。

(三)积极建议完善出口退税管理相关政策制度

进一步加强调研，积极向上建言献策，完善出口退税管理的相关政策制度。如，完善农产品增值税抵扣机制，尽早将胶合板等生产企业纳入农产品增值税进项税额核定扣除办法试点范围，改变原来凭票定率扣除的弊端，从源头上控制纳税人虚开收购发票的同时，也控制生产企业虚开增值税发票骗取出口退税的空间。

(四)加强退税风险管理信息化建设

充分发挥现代科技手段在防范和打击出口骗税方面的作用，一是建立完善出口退税预警监控系统，加强对海量出口信息的共享、甄别，实行相关涉税疑点的自动提取、自动交换。要不断调整丰富检测指标，针对不同企业、行业量身定做，一旦出现“敏感出口商品”、“新增出口口岸”等指标的变动，系统就能自动预警，提示涉骗风险点，切实提高风险防范能力。二是完善骗税“黑名单”，建立“出口退税审核特别关注信息库”，进一步优化分级分类管理，加大核查和函调力度。三是整合现有信息系统，尽快实现退税系统与CTAIS2.0、金税工程等系统的数据连接，确保征退税信息真正通过网络实现互通。

(五)双管齐下，加大对出口企业的教育和惩处力度

一方面要通过微信公众平台、企业集中政策解读等多种方式加强对企业的培训，努力提高企业相关人员业务素质和守法意识，指导出口企业规范经营行为，加强出口贸易管理。另一方面完善出口退税惩处措施，增强防打骗税力度。从立法层面建立层次感强、易操作的骗税违法惩处机制，对于骗税未遂等不法分子不允许再登记注册新的出口企业，同时给予相应的行政处罚，切实起到震慑、警示作用。税务机关要加大对于风险大的行业出口的发函力度，对于疑点较大企业，除要求企业进行解释说明外，安排风险应对人员外出实地调查核实，最大限度降低因上游企业“弄虚作假”带来的风险隐患。

(六)科学界定各职能部门工作职责

一是建立打击骗税部门协调机制。国税部门会同公安、海关、外管等部门建立统一有效的打击出口骗税协调指挥机制，以综合治理的思路，将防范和打击出口骗税的任务予以分解，明确国税、海关、商检、外管等部门在防打骗税中应负的责任，各部门相互之间建立信息共享机制，以便各司其职、形成合力。二是构筑平台打通信息壁垒。加快建立各部门间信息共享、及时比对的信息网络，做到防患于未然，及时发现出口骗税线索，从根本上消除骗取出口退税的技术环境。三是切实改进出口货物管理。税务、海关、行业协会等相关管理部门要加强对报关行、货代公司等单位的监管，明确其业务操作标准，规范其资料管理要求，防止其成为组织、参与出口骗税的载体。海关部门强化出口货物单证管理，建立完善外贸出口企业的“异地货源”和“异地报关”信息比对制度，改进对出口报关单的管理方式，防止出口报关单所载信息与实际不符，并提高敏感退税货物的开柜查验率。