纳税筹划风险的成因是什么

纳税筹划风险的成因是什么？纳税筹划风险的成因主要有四个，分别是纳税筹划成本估算难度大、我国现行税制复杂且变化多、纳税筹划合法性并未明确化、纳税筹划方案存在一定的滞后性。对于每个成因的详细介绍如下。

纳税筹划的风险成因分析

(一)纳税筹划成本估算难度大

企业作为纳税人进行纳税筹划的最终目的是实现股东价值最大化，降低涉税风险，获取资金时间价值等。这就要求企业必须在遵守法律的前提下合法的降低纳税成本。对企业而言，纳税筹划行为所花费的成本如果多于筹划行为带来的收益，会造成企业入不敷出。同时，由于纳税筹划人对成本因素的估计不足，也会造成纳税筹划方案的实际实施与预期效果之间存在巨大偏差。

(二)我国现行税制复杂且变化多

我国现行的税收制度复杂且不断地进行改革，这在一定程度上增加了纳税筹划风险的发生概率。我国税收制度经历多次改革。1994年，国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革后形成的税收制度基本适应了我国经济发展的要求。目前，在我国负责税收征收和管理工作是由国家税务局，各地税务局，海关，财政等部门。随着税收体系的不断完善，我国税种不断丰富，包括但不限于营业税、个人所得税、企业所得税、房产税等。此外，国家财政部，国家税务局等针对具体的税种的征收也出台相应的补充和意见等。因此，对于纳税人而言如果要将所有的税收政策都了然于胸是很困难的。这就增加了企业纳税筹划的风险。

(三)纳税筹划合法性并未明确化

目前，我国尚未通过明确规定来确定纳税筹划的合法性，使得纳税人的纳税筹划权得不到保护。这种情况下，企业的纳税筹划行为便面临着巨大的风险。在法律上，税务机关与纳税人的地位是平等的。但是，税务机关是税收的征收者，是管理者，具有一定的自由裁量权。企业是被管理者，是纳税人，处于劣势地位。这给企业纳税筹划带来一定风险。

(四)纳税筹划方案存在一定的滞后性

企业的纳税筹划方案需要充分结合自身经营活动和经营条件，依据并利用当地税收政策中的优惠条款和税负转嫁来进行设计。但是，无论是企业的经营活动，还是国家的税收政策都是在不断地发展和变化过程中，这使得企业的纳税筹划方案时常出现滞后。这同样也给企业的纳税筹划行为带来一定的风险。

如何规避企业纳税筹划风险？

首先是正确认识税收筹划，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。

其次是及时掌握税收法律变化，正确理解税收政策精神。纳税人进行税收筹划以合法为前提，必须具备必要的法律知识和财务知识，了解并熟练掌握税法规定。在进行税收筹划时，不仅要了解各种决策因适用已有法律的不同而产生的法律效果或安全程度，还必须注意税法的变动，适时调整税收筹划方案，使税收筹划不断适应新的税收政策要求，以达到预期效果。

第三是实施有效税收筹划，控制与消除风险隐患。企业筹划的目的是减轻税收负担，但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的。纳税最少并不一定利润最大，企业税收筹划要综合分析，结合自身业务，选择最佳方案，以利润不断增长、业务不断顺畅为前提。