小规模纳税人出售自己使用过的固定资产怎么缴纳增值税

小规模纳税人出售自己使用过的固定资产，如何缴纳增值税?申报表如何填写?

答：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

纳税人暂时不用办理备案，申报时在小规模纳税人申报表中，减征额栏次中填写1%的税款进行操作。

开具没有打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票是否有效?

答：根据市局口径回复纳税人，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票票面应包含代码对应的简称。但系统升级推广有一定过程，目前纳税人收到货开具不包含简称的发票仍然有效。

1月1日之后发票开具有什么新规定吗?

答：根据国家税务总局公告2017年第45号公告，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

申报系统内出现了一张年度财务报表，所属期1-12月份的，是否需要填报?

答：可先不申报，建议等汇算清缴一起申报。

A公司是购买方，申报的KJ006代扣代缴增值税报表是帮B公司缴纳的增值税销项税，A公司可以作为进项来抵扣吗?

答：可以当进项税抵扣。可以理解为境内购买方企业支付境外销售方企业款项时，境外企业没法给境内企业增值税专用发票。但是境内企业代扣代缴增值税后，可以凭这个完税凭证当进项税来抵扣。