工程款税率是多少

工程主要是指建筑、安装、修缮、装饰及其他管道煤气安装等。工程营业税国家规定是3%，还有各项附加是以营业税纳税额为基础，11%左右，各地不一样。

工程款税率

现在建筑工程税率是11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：(七)建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。建筑工程老项目，是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

按照现行税率标准，对于工程税怎么计算?

在建设工程费用组成中税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加(包括地方教育附加)，其中：

1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%;

2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村1% ;

3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%; 4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率： 2%。 以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，税金费率为：

市区：3%×(1+7%+3%+2%)/[1-3%×(1+7%+3%+2%)]=3.48%(3.477%)

县镇：3%×(1+5%+3%+2%)/[1-3%×(1+5%+3%+2%)]=3.41%(3.413%)

乡村：3%×(1+1%+3%+2%)/[1-3%×(1+1%+3%+2%)]=3.28%(3.284%)

1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元;

2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1% )=2100元(按市区考虑);

3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元;

4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。

那么：税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。

也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。 与官方给出的计算结果：3.48%(市区)不一致，相差0.12%。

相差的这0.12%的计算 以不含税100万元为例，

按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元

实际费率 税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但 这一百万差的31

此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。

其公式为：税款=(不含税价格+税款)*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金; 假定税款为B,不含税价格为A,税率为C，则有式子：B=(A+B)*C; B=A*C+B*C; B-B*C=A*C; B(1-C)=A*C; B=A*C/(1-C)