怎么做退回企业所得税的会计分录

怎么做退回企业所得税的会计分录?在企业年度决算报表提交审核后，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。如果是多缴，那么怎么做退回企业所得税的会计分录?请看下文介绍。

怎么做退回企业所得税的会计分录

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配——未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金——应交所得税。

一、企业所得税的特点：

企业所得税按年计算，分月或分季预缴。简单的说，每个季度预征，年底汇算清缴，多退少补。

二、按季度预征的 企业所得税 会计分录：

1.计提所得税：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2.下个月缴纳企业所得税：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

三、汇算清缴的企业所得税会计分录：

如果需要补征 企业所得税 ，则如下会计分录：

1、确认补征的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳补征的企业所得税

借： 应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是退回预缴的企业所得税，则做相反的会计分录即可。