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企业如何做到不被税务稽查

普金小编 2017.10.12
来源:普金网
摘要 : 企业如果真的被国税要来查账,说明企业一定是上黑名单了,这时企业改怎么办?会不会被处罚很严重?或者有什么办法可以补救,尽量减少被处罚,以后要怎样做,才不会被查上?

企业如果真的被国税要来查账,说明企业一定是上黑名单了,这时企业改怎么办?会不会被处罚很严重?或者有什么办法可以补救,尽量减少被处罚,以后要怎样做,才不会被查上?


稽查对象

税务稽查对象的确定:税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生:通过电子计算机选案分析系统筛选;根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。

税务稽查对象的立案:税务稽查对象中,经初步判明有以下情形之一的,应当立案查处:偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税和为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致税收流失的;无上述违法行为,但是查补税额在5000元至2万元以上的;私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票,非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票,伪造、私自制作发票监制章和发票防伪专用品的;税务机关认为需要立案查处的其他情形。

公司如何应对税务稽查

1、企业要做好纳税风险自查

纳税人对自己的情况熟悉,通过纳税自查,容易发现问题,收效较快,可以增强纳税的自觉性,所以企业首先一定要做好纳税风险自查。纳税人在纳税自查时,应自查税务登记,发票领购、使用、保存情况,纳税申报、税款缴纳等情况,财务会计资料及其他有关涉税情况。可自行依照税法的规定进行自查,也可委托注册税务师代为检查。对涉税疑难问题,应及时向税务机关咨询。

2、用好税务稽查中企业的权利

税务检查中被检查对象的权利:拒绝违法检查权、回避权、管辖权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权。
(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
(2)要求保守秘密的权利。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
(3)如果稽查人员到企业检查不出示税务检查证和税务检查通知书或人数少于两人以上的,纳税人可以拒绝检查。
(4)税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的,被查企业有权要求他们回避。
(5)税务稽查人员调取账簿及有关资料时应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》,并要在3个月内完整退还。
(6)税务稽查人员取证过程中,不得对当事人和证人引供、诱供和迫供。
(7)属于金融、部队、尖端科学等保密单位的,必须要求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。
(8)税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产时,未能提供有效的《查封(扣押)证》、《查封商品、货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》的,纳税人可以拒绝查封。
(9)税务机关在作出行政处罚决定之前,依法有告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据的义务,当事人依法享有陈述、申辩的权利。
(10)税务机关对公民做出2000元以上的罚款(含本数),或对法人和其他组织做出1万元以上的罚款(含本数),当事人依法有要求举行听证的权利;当事人在接到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向做出处理决定的税务机关提出书面申请,逾期不提出的视为放弃听证权利,税务机关收到当事人听证请求后在15日内举行听证。
(11)当事人可以亲自参加听证,也可委托1~2人代理;委托代理的应向其代理人出具委托书,并经税务机关或听证主持人审核确认。
(12)当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的,有权申请回避;回避申请应当在举行听证的 3日前向税务机关提出,并说明理由。
(13)同税务机关在纳税上发生争议时,可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。对复议决定不服
的,可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
(14)当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以在接到处罚通知之日起或者税务机关采取强制执行措施、税收保全措施之日起15日内向上一级税务机关申请复议,当事人也可以直接向人民法院起诉。
(15)税务机关使用或损毁扣押的财物、违法实行检查措施或执行措施,给纳税人造成损失的,纳税人依法有权提出赔偿。

3、合理进行税务规划不缴糊涂税

纳税筹划从底线意义上可避免纳税人缴纳“糊涂税”“冤枉税”。

国家的税法越来越复杂,而很多纳税人则对税法不容易把握,非常容易多缴纳税款。企业如果对税法研究得不透,就既有可能漏税,也有可能多缴税。

因此,针对各级税收政策,企业要理解透彻,在充分运用税收优惠的前提下做到合法合理节税。

一般情况下,在实施税务稽查之前,税务机关会提前发出《税务检查通知书》并附《税务文书送达回证》通知给被查纳税人。那么,企业就要充分利用纳税检查之前的这一段时间,从年初开始对企业上一年度的纳税情况进行一次较为全面的自查。如有发现问题,应当及时纠正过来,以避免不必要的税务处罚和税务负担。

如何降低企业被税务稽查的机率?

金税三期系统上线以后,通过强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,帮助税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为。企业一旦接到税务机关的企业税务自查通知,肯定被发现问题了,所以大家千万不要有侥幸心理。

一般哪几种情况的存在容易引起税务机关的关注?小编罗列一下,大约有以下几种情景:

不及时报税。也就是说,未按规定时间,向税务局报税,或报税不完整,那么会引起税局关注;长期零申报。也就是说,新成立的公司超过了正常的筹建期或开办期,每月无收入、无成本费用、无人员、无资产等数据申报,会引起税局关注;公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。也就是说,有些企业人员多,场地大,而报表上只有少量收入,不符合业务逻辑。或人员少,销售收入许多,可能存在虚开发票行为;每期收入利润、交税金额波动大,忽高忽低,又不符合行业规律的;预收账款、存货金额长期居高不下,存在少确认收入,少交税的可能;设备规模、用电、用水与营业收入不配比。也就是说,如果设备多、用的水电多,而报表上的收入小,那税局就会关注是否少确认收入了;其他应收款、其他应付款金额大,长期挂账。也就是说,有可能是股东分红不交税,通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户,而公司各项成本费用开支在公户里面,股东通过其他方式向公户输送资金,挂其他应付款;平均人员工资较市场上低,不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税,将工资压在3500以下,税局很可能关注了,特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;没交印花税、房产税等小税种。一般来说,只要有经营,或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的,要么是租的,那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋,税局会关注是否签合同,出租方是否交房产税;非经常性事项发生,如大额转让资产(包括厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等,这些如果没有按规定交税或税务处理,会引起税局关注;铁公鸡企业。即长期一分钱税都不交,或交一点点税,税负率远退于同行业水平的,会引起税局关注。

如何降低企业被税务稽查的机率?可以从以下几方面着手:

销项发票开出都必须在公司的经营范围之内。贸易企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来,包括数量,单位,货物名称。如果是贸易公司,进项品名与销项产能对应起来(产品有不同的零件按不同的比例组成,这些也在税局监管之下)。进项发票的取得必须是源于正规的供应商,供应商开具的发票内容必须在经营范围之内并且获得进项发票能与销项匹配起来。对于之前已经认证的进项发票,如果不符合以上几点也将受到核查,一旦查出,会要求进项转出补交全部税款,情节严重的移交公安机关处理。单笔超过1万的金额必须过公账。备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据。合同、发票、资金流水里涉及到的主体、内容必须一致。

作为一名从事专业涉税业务的注册税务师,每次去到企业,企业的财务人员总会抱怨说“我们又被稽查抽中啦,又要来稽查我们了!”话语中充满了无奈和恐惧。企业会计人员也总希望我能教教他们该如何应对税务稽查,对稽查人员哪些话该说,哪些话不该说。我每次给企业财务人员的回答都是:只要把咱的账做到账实相符,有理有据,据实申报,依法纳税,就不怕被稽查选中!所以在这里我总结了几条企业财务人员容易在账务处理中出现的问题,希望企业财务人员能够在工作中多加注意,尽量避免这些问题的发生。

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