怎么做好票据报销审核

财务报销是每个单位都会涉及到的基本业务，也是考验会计人员的一项基本技能，但是对报销审核并没有统一的规

定，往往都要从实践经验中一点点的去摸索总结，实际工作中，会计人员审核票据时马虎大意，审核不全，已经入

账的票据期末复核时再次发现问题的现象比比皆是。那么，面对凌乱复杂的票据，会计人员应如何理清思路，面面

俱到的将每一个票据审核到位?

票据审核应该有一个什么样的流程?

涉及合同的票据审核时应注意什么?

票据合规性审核又要注意哪些方面?

除此之外票据是否符合预算要求?

审核票据时又该有哪些税费方面的考虑?

一、流程审核

1.流程设置是否符合公司实际情况;

2.是否符合内部控制的要求;

3.报销单据签批手续审核;

4.单据中的签字真实性审核;

5.报销单(包括差旅费报销单)金额及要素填写审核;

6.报销金额的合规性审核比如出差补贴、交通工具、通讯费等)。

二、涉及合同的单据的审核

日常业务中，会涉及很多跟合同有关的付款与报销，财务审核要关注以下几点：

1.合同合理性审核;

2.付款条件审核;

3.付款方式选择的审核;

4.发票的种类与开具时点的审核;

5.合同对应的每次付款比例(金额)的审核。

三、票据是否合规的审核

1.发票抬头的审核;

2.金额的审核;

3.书写的审核;

4.日期的审核;

5.发票的专用章的审核;

6.增值税专票的审核;

7.开票内容的审核;

8.财政票据的审核;

9.代开的普通票的审核;

10.代开的增值税专用发票的审核;

11.营改增后，从2016年7月后，报销是否用增值税发票(除特殊行业外);

12.发票网上查询技巧;

13.注意各地的一些地方性规定(比如私车公用单据的报销);

14.经营范围一致性、合理性的审核;

15.招待费的审核。

四、是否符合财务预算的审核

1.报销的费用明细条目的审核;

2.费用金额和预算性审核，包括明细项和分类项金额;

3.超出预算的费用审批手续的审核。

五、出于财务税费控制方面的审核

1.进项税额的及时统计;

2.当月需开发票的紧急程度分类;

3.部分不紧急发票月底开;

4.当月应交增值税的估算;

5.开票时间的调整与各项税额的计算。

六、抵票的审核

1.抵票发票的选择;

2.敏感发票的规避;

3.抵票金额与原始单据的核对并收缴原始单据;

4.发票是否合规;

七、附件是否齐全

1.发票或其他有效单据(含自制单据);

2.收付款单;

3.合同或协议;

4.内部审批单;

5.内部自制计算单;

6.出入库单、送货单;

7.固定资产验收单;

8.采购申请单与比价单;

9.附件粘贴规范性;

10.特殊事项。