差旅费报销应怎么处理

差旅费一般包括：①交通费(机票、火车票、长途汽车票、轮船票);②市内交通费(出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费);③住宿费;④餐费(出差人正常餐饮，不包括宴请);⑤杂费(行李托运费、订票费);⑥出差补贴(无票据，现金发放)。

有个很有趣的现象给大家分享一下，公司的差旅费报销制度大都会提及乘坐的交通工具，规定什么样级别的员工可以选乘何种交通工具，选择哪档座次。交通工具分飞机、火车、轮船、汽车四种，每次写制度都会一样不落的罗列一遍。

除了交通工具的选乘有标准，《差旅费报销制度》还会约定员工住宿的标准。基本思想是，员工级别越高，住宿标准越高。

计算出差补贴时天数怎么算呢?这就要看实际出差天数了，实际出差天数不同公司有不同的算法。聊举几例，①算头不算尾或算尾不算头，如3月1日出行，3月8日返回，折算为7天，这是多数公司采用的算法;②头尾都算，如上例，折算为8天，这是对员工最有利的算法;③根据出行与返回的时间点判断，如出行为上午12点以前，算作1天，如返回为12点以后，算作1天。

出差补贴如何报销，以前这是个没有争议的话题。出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务就不认可此做法，如不能提供发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税。

差旅费有个显著特征，会有前往异地的机票、火车票等。要注意了，并非有机票、火车票就能报销为差旅费。譬如，员工旅游费就不能列支为差旅费，如果这么做会有逃税嫌疑。正确的做法是，将员工旅游费并入员工工资一并计征个税。

此外，差旅费中还不能列支以下内容：①外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费，需在业务招待费中列支;②出差时发生的招待客户的费用，这些费用须在招待费中列支，出差时员工本人的餐费可以在差旅费列支;③员工探亲发生的交通费用，应在职工福利费中列支。

企业对于员工差旅费的报销一般会有别于其他费用的报销，差旅费报销单的样式会单独设计，报销单填写需要详细列示行程与费用明细。