差旅费账务处理怎么做

差旅费账务处理怎么做?主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。差旅费的账务处理如下。

差旅费账务处理怎么做

差旅费包括：

1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。

差旅费的账务处理：

1、如果出差员工没有向企业借支，则根据原始凭证做如下会计分录：

借：管理费用——差旅费

贷：现金或银行存款

2、根据企业规定，员工向企业借钱用于出差，则会计分录如下：

(1)发生借支时，会计分录如下：

借：其他应收款——员工 1000

贷：现金 1000

(2)出差员工回来报销，如果1000元刚好用完，则会计分录：

借：管理费用——差旅费 1000

贷：其他应收款——员工 1000

(3)如果出差员工实际用了800元，则应该把多余的200元现金交回财务部，分录如下：

借：现金 200

管理费用——差旅费 800

贷：其他应收款——员工 1000

(4)如果出差员工实际用了1300元，则差旅费的会计分录如下：

借： 管理费用——差旅费 1300

贷：其他应收款——员工 1000

现金 300