税收分配原则是什么

税收分配原则是什么？税收分配的原则主要有两个，一是公平原则；二是效率原则。关于这两个原则的具体介绍请看下文。

为了实现税收分配在经济发展中的功能，必须正确地把握并理解税收分配的原则。税收分配的原则是正确处理税收分配的准则，它要求公平与效率二者兼顾，并溶于税收分配这一过程之中。

(一)税收分配的公平原则

在税收分配中，税制应是公平的，每个纳税者应对政府费用承担其合理的份额。在这一原则下，又有两个分配原则：一是受益原则。每个纳税者根据它从财政支出中得到的利益大小而相应纳税：谁受益，准纳税，受益大纳税多。依此原则，税制结构取决于财政支出结构，但逮一原则仅适用于一部分税种，因为在现实中每个纳税者从财政支出方面得到的利益并不完全知道，因此，在现实中确定税种时尽管要力图体现受益原则，但真正按受益原则设计的税种并不多，目前主要有车船使用税、城市建设税等。二是纳税能力原则，这一原则不考虑财政支出结构，要求每个纳税者按他的纳税能力来纳税。它要求确定税负时兼顾横向公平和纵向公平。横向公平是指凡有相同收入的人，就应缴纳相同的税额，而不管收入来源的性质如何。从各级税收分配的实践看，横向公平由于其他一些必要的税收减免政策的影响，而变得难以实现。纵向公平是指经济情况、纳税能力不同的人，应负担不同的移：收，纳税能力强的人应比纳税能力弱的多纳税。贯彻这个原则的困难在于这个数量应该如何区分、幅度如何划定与界清。

(二)税收分配的效率原则

税收分配的目标应有助于国民经济的增长和经济稳定，实现于稳定中求发展的目的，其出发点在于保护国家经济，避免税收妨碍经济发展的消极作用，并进而促进国民经济提高效率。这一原则有三个要求：

一是要求保护税本即保护产业与生产力，并力求促使其发展，从而使国民经济得到发展，这样税源方能扩大，税收也才能增加，这种保护体现在选择课税对象、确定税种以及设计税率等方面。

二是要求提高效率，即一方面要使税收保持中性，税收尽量不要干扰市场价格的均衡，在市场体系中保持相对中性;另一方面在市场机制存在缺陷时，税收又应当是非中性的，即必须充分发挥税收的经济杠杆作用，使之致力于促使企业在同等环境下的公平竞争，恢复市场机制的正常功能，促进国民经济的协调发展。

三是要求提高资源配置效率，使社会主义税收分配必须有益于改进资源配置，使稀缺的经济资源得到最有效的利用。由此来保证财政收入和促进生产相结合，国家建 设资金拘需要同纳税人量力负担相结合，不同课税对象区别对待，使社会主义税收分配在经济发展中的作用得到最有效的发挥。

税与费的区别

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：

1、主体不同

税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

2、特征不同

税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定;费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。

3、用途不同

税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。