贸易公司税收优惠政策有哪些规定

贸易公司税收优惠政策有哪些规定?《关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知》财税〔2016〕122号文件对贸易公司税收优惠作出了规定。

国家多部委联合发布《关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知》，明确4个大类的8种类型服务贸易企业可享有企业所得税优惠政策。

技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)

(一)计算机和信息服务

1.信息系统集成服务 系统集成咨询服务;系统集成工程服务;提供硬件设备现场组装、软件安装与调试及相关运营维护支撑服务;系统运营维护服务，包括系统运行检测监控、故障定位与排除、性能管理、优化升级等。

2.数据服务 数据存储管理服务，提供数据规划、评估、审计、咨询、清洗、整理、应用服务，数据增值服务，提供其他未分类数据处理服务。

(二)研究开发和技术服务

3.研究和实验开发服务 物理学、化学、生物学、基因学、工程学、医学、农业科学、环境科学、人类地理科学、经济学和人文科学等领域的研究和实验开发服务。

4.工业设计服务 对产品的材料、结构、机理、形状、颜色和表面处理的设计与选择;对产品进行的综合设计服务，即产品外观的设计、机械结构和电路设计等服务。

5.知识产权跨境许可与转让 以专利、版权、商标等为载体的技术贸易。知识产权跨境许可是指授权境外机构有偿使用专利、版权和商标等;知识产权跨境转让是指将专利、版权和商标等知识产权售卖给境外机构。

(三)文化技术服务

6.文化产品数字制作

及相关服务 采用数字技术对舞台剧目、音乐、美术、文物、非物质文化遗产、文献资源等文化内容以及各种出版物进行数字化转化和开发，为各种显示终端提供内容，以及采用数字技术传播、经营文化产品等相关服务。

7.文化产品的对外翻译、

配音及制作服务 将本国文化产品翻译或配音成其他国家语言，将其他国家文化产品翻译或配音成本国语言以及与其相关的制作服务。

(四)中医药医疗服务

8.中医药医疗保健及

相关服务 与中医药相关的远程医疗保健、教育培训、文化交流等服务。

营改增对贸易企业的影响

1.影响企业税负

进行营业税改增值税以后，有形动产租赁服务业的税率为17%，对实际增值税税负大于3%的部分，采取增值税即征即退政策。并且租赁公司自身拥有大量的可抵扣进项税额，能大大降低企业税负压力。

2.影响服务业税务

税改之后，服务业的增值税率是6%，增值税的进项税额能够抵扣，所以总体来说，部分服务业的税负不升反降。

但难免有一部分服务业税负增加。这部分服务业的主要商品是技术和知识，自身增值额较大，销项税额也比较多，并且缺乏实物采购的进项税额作抵扣，本身对资本有机构成要求较低，但对人力要求较高。员工的福利、薪资包含在成本中，不能作为进项税额抵扣企业税负。但是，这小部分企业可以申请获得财政支持，以降低税负。所以说，营改增之后，企业的税负压力有所下降。

3.影响企业会计核算

我国传统的营业税征收，只考虑到了企业营业额，却没有考虑进项抵扣因素。实行营改增政策之后，进项税与销项税的核算进一步将强，增值税的专用发票使用力度也得到强化。目前，大多数小型企业缺乏专业的会计核算部门，从营业税转变为增值税的改革，使得企业会计核算难度加大。税务部门开展征收、管理税负工作的难度也将随之增大。

目前的增值税会计处理方式，缺乏增值税的费用核算功能，会计信息的全面性披露受到挑战，严重影响了信息的有效利用。

4.影响企业定价

进行企业定价之前，需充分考虑各项影响价格的市场因素。定价策略是指实现预定价格目标的手段。市场竞争环境下，价格受多方因素影响，自身活跃性强，难以预估。企业在定价时，要充分考虑商品成本、价格发展规律、商品的市场需求、商品受众的消费水平等，还要参考市场竞争因素与国家的税收政策。增值税是指价外税，营业税是指价内税。进行税制改革前，企业定价以价税合一的征税模式为参考依据，商品价格包含税价。实行营业税改增值税政策以后，企业在定价之前，先要进行市场调研，根据市场因素决定报价是否增加到商品价格中。

5.影响企业经营架构

推进营业税改增值税，有助于推进我国的结构性减税工作。实现营改增以后，国内的服务业将逐渐转型成现代服务业，对于推进第三产业发展有着积极作用。推进营改增工作之后，出现企业重复征税现象的概率将会大幅度降低，有效降低了贸易企业的税负压力，从而降低了我国企业的整体税负压力。税改之前，贸易企业为降低税负，将企业的服务项目违法纳入到增值税征收范围内;但税改之后，企业可以通过科学调整企业经营架构，采取合法措施，减少企业总体税负。

6.影响报表数据结构

损益表中，没有增值税的相关数据，财务报表的结构需要根据改革后的税收制度重新制定，贸易企业的财务数据也会有相应改变。

7.影响税务申报

推行营业税改增值税政策以后，贸易企业在执行增值税纳税申报时，需要对本月开出的增值税发票信息进行统计，做抄税工作。税务机关比对IC卡抄报数据与贸易企业的销项税额数据;对于贸易中的进项税额，贸易企业需要凭增值税专用发票在有效期限内进行认证，认证通过后，可抵扣税负，若未通过比对与认证，则不能抵扣税负;税务机关需要对进项税额申报数据与认证数据进行详细比对。贸易企业的各项单据认证、抵扣期限为半年。

8.影响贸易企业的收入与利润

增值税实现了价税分离，在商品价格不变的前提下，营改增后的企业收入是降低的。贸易企业利润率随着主营业务收入的降低而变高。营改增的目标是实现行业整体税负的降低，而不能保证所有企业的税负都能降低。要降低企业的实际税负，增加企业收益，就必须考虑企业自身结构与市场因素，提高企业管理能力，积极迎合税收政策。