房产税与土地使用税怎么区别

房产税与土地使用税怎么区别？房产税与土地使用税两者的课税对象不同，纳税义务人不同，具体区别如下：

房产税是以房产为课税对象，以房产的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经管人征收的一种财产税;

城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额征收的一种税;

纳税义务人

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，由产权所有人缴纳。产权所有人不在房产所在地的，或者产权未确定的，由房产使用人缴纳。

在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。

计税依据和税率

房产税依照房产原值一次减除30%后的余值作为计税依据，税率为1.2%。房产出租的，以房产租金收入作为计税依据，税率为12%。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

房产税和城镇土地使用税都属于财产和行为税，是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象或为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。财产行为税除了房产税、城镇土地使用税，还有车船税、印花税、契税、耕地占用税等。我国于1986年出台了《中华人民共和国房产税暂行条例》，1988年出台了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

问题：纳税人什么情况下可以申请减免房产税、城市房地产税和城镇土地使用税?

回复：纳税人缴纳房产税、城市房地产税和城镇土地使用税确有困难，符合下列减免税条件，可向地方税务机关申请，经地方税务机关审核批准，酌情给予减免照顾。

(一)企业关闭、停产、撤销后停用的自用房产和土地。

(二)企业生产经营状况恶化，严重亏损，难以维系正常生产经营，其自用的房产和土地。

(三)因自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房产和土地。

(四)因国家宏观经济和产业政策调整等原因，致使企业停用半年以上的闲置房产和土地。

(五)因其他特殊原因，企业纳税确有困难。申请困难类减免税的，由纳税人提出书面申请，提交相应资料，报经具有审批权限的地方税务机关审核批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经具有审批权限的地方税务机关审批的，纳税人不得享受减免税。