印花税放在什么科目

印花税放在什么科目？《小企业会计准则》规定，印花税计入“营业税金及附加”科目。

印花税计入科目操作如下所示：

《小企业会计准则》规定，印花税计入“营业税金及附加”科目。

购买印花税票或支付印花税时(印花税不通过”应交税费“科目核算)

借：营业税金及附加

贷：银行存款。

关于“印花税应归属什么会计科目”的问答

问：按照新企业会计准则规定，印花税在管理费用科目下核算，在实际业务处理时，请问企业计提的印花税是否可以通过应交税费科目归集?同时，请问递延所得税资产、负债是在资产负债表日确定，还是可以在企业所得税汇算清缴是确定?

答：

1、根据财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知附录会计科目和主要账务处理规定：应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业(保险)按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。根据上述规定，贵公司发生的印花税不在应交税费科目中核算。

2、根据《企业会计准则第18号——所得税》第四条规定：企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。通过以上描述，递延所得税资产、负债是应该在业务发生时确认，以提高会计信息的及时性。

证券交易税的会计科目的设置

企业应设置“应交税金一应交证券交易税”科目，用以对证券交易税的计提和缴纳进行核算该帐户的贷方登记计提的证券交易税，借方反映企业实际缴纳的证券交易税，余额在贷方表示应交而未交的证券交易税税额。印花税的会计处理

企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：

1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;

2、如果企业上交的印花税税额较大，先记人待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。