2016企业所得税年度纳税申报表a类是怎样

2016企业所得税年度纳税申报表a类是怎样？就在今年的1月18日，国税总局印发了《关于修改企业所得税年度纳税申报表(a类，2014年版)部分申报表的公告》，由此，最新的企业所得税年度纳税申报表a类主要有以下变化：

一、全面修改了3张申报表

(一)全面修改《固定资产加速折旧、扣除明细表》(a105081)。按照该政策在季度申报表的填报思路，重新设计《固定资产加速折旧、扣除明细表》，增加了行次，承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。

(二)修改了《抵扣应纳税所得额明细表》(a107030)。在原表基础上，增加“有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税抵扣应纳税所得额”相应行次，并进一步完善了填报说明。

(三)进一步优化《减免所得税优惠明细表》(a107040)。主要体现在四个方面：一是便于小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策，增加行次并修改细化了填报规则。同时设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，方便纳税人查询使用。二是解决新优惠政策的填报问题。增加相应行次，满足集成电路封装测试企业以及集成电路关键材料、专用设备生产企业填报减免税。三是对部分减免税项目进行细分。四是进一步优化行次顺序和减免税归类。

二、个别报表项目的修改

(一)修改了《企业基础信息表》(a000000)个别项目，将原“107从事国家非限制和禁止行业”表述为“107从事国家限制或禁止行业”。调整原“建筑业”归类问题，“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。

(二)根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)规定，《所得减免优惠明细表》(a107020)第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。

(三)《职工薪酬纳税调整明细表》(a105050)、《捐赠支出纳税调整明细表》(a105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》(a105120)，只要会计上发生相关支出、准备金业务，不论是否纳税调整，均需填报。《高新技术企业优惠情况及明细表》(a107041)，由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的不享受优惠的，也需填写本表第1行至第28行。

修改后的企业所得税年度纳税申报表，适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。

企业所得税表A类B类的区分原则是什么

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)规定：“一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。